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EStR 2000

Einkommensteuerrichtlinien 2000

Fassungen

Inhalt der Fassung 2

• Einleitung
• Rz 1–41 Persönliche Steuerpflicht (§ 1 EStG 1988)
• Rz 5–141.1.1 Steuerpflicht der natürlichen Person (§ 1 Abs. 1 EStG 1988)
• Rz 15–261.1.2 Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG 1988)
• Rz 27–311.1.3 Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 32–351.1.4 Besondere Fälle
• Rz 36–381.2 Beantragte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG 1988)
• Anhang I
• Rz 1012 Einkommen (§ 2 EStG 1988)
• Rz 102–1032.2 Liebhaberei
• Rz 104–1102.3 Persönliche Zurechnung von Einkünften
• Rz 111–1202.3.2 Fruchtgenuss
• Rz 121–1342.4 Persönliche Zurechnung der Wirtschaftsgüter
• Rz 135–1442.5 Leasing (§ 2 EStG 1988)
• Rz 145–1502.5.2.4 Steuerliche Würdigung von Vorleistungen
• Rz 151–1552.6 Verlustausgleich und Verlustausgleichsverbote
• Rz 156–1622.6.2 Allgemeine Verlustausgleichsverbote
• Rz 163–1772.6.2.4 Im Vordergrund-Stehen des Erzielens steuerlicher Vorteile bei Beteiligungen
• Rz 1782.6.3 Besondere Verlustausgleichsverbote und Verlustausgleichsbeschränkungen
• Rz 179–1862.7 Gewinnermittlungszeitraum (§ 2 Abs. 5 bis 7 EStG 1988)
• Rz 187–1922.8 Ausländische Einkünfte (§ 2 Abs. 8 EStG 1988)
• Rz 193–1972.8.3 Betriebliche Einkunftsermittlung
• Rz 198–2002.8.4 Ausländische Verluste
• Rz 201–2032.8.5 Nachversteuerung ausländischer Verluste
• Rz 204–2102.8.6 Einzelheiten zu ausländischen Verlusten
• Rz 301–3053 Steuerbefreiungen (§ 3 EStG 1988)
• Rz 306–3133.2.2 Erwerb von Anteilsrechten auf Grund einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln (§ 3 Abs. 1 Z 29 EStG 1988)
• 3.2.3 Übrige Steuerbefreiungen
• Rz 314–3263.4 Einkommensteuerbefreiungen außerhalb des EStG 1988
• Rz 327–3343.4.3 Einkommensteuerbefreiung auf Grund von Amtssitzabkommen zwischen der Republik Österreich und internationalen Organisationen
• Rz 335Anhang (zu Abschnitt 3.4.1)
• Rz 401–4084 Gewinnermittlung - Allgemeine Vorschriften (§§ 4 und 5 EStG 1988)
• Rz 409–4134.1.1.2 Betrieb
• Rz 414–4254.1.2 Arten der Gewinnermittlung im EStG 1988
• Rz 426–4314.1.6 Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG 1988
• Rz 432–4344.1.7 Handelsbilanz - Steuerbilanz
• Rz 435–4364.1.8 Entnahmen
• Rz 437–4484.1.9 Einlagen
• Rz 1679–1694Vermögensumschichtung
• Rz 449–4544.1.10 Betriebsvermögen
• Rz 455–4684.1.10.3 Unterscheidung Betriebsvermögen - Privatvermögen
• Rz 469–4814.1.10.4 Notwendiges Betriebsvermögen
• Rz 482–4914.1.10.4.2 ABC der Wirtschaftsgüter des notwendigen Betriebsvermögens
• Rz 1467–1488Aktenkoffer, Aktentasche, Aktenmappe
• Rz 2395–24176.8 Rechnungsabgrenzungsposten
• Rz 492–499Beteiligungen
• Rz 1506–1511Bilder
• Rz 6110–613120.1.3 Werbungskosten
• Rz 1512–1518Computer
• Rz 500Dienstnehmerwohnung
• Rz 501–508Einbaumöbel
• Rz 1531–1541Finanzierungskosten
• Rz 2195–22216.4.2 Herstellungskosten
• Rz 6832–6840Dienstleistung
• Rz 509Garage
• Rz 510–519Geringwertige Wirtschaftsgüter
• Rz 663–6794.4.3 Zeitpunkt der Gewinnverwirklichung
• Rz 5585–562818.1.4.2.4 ABC des Teilbetriebes
• Rz 1542–1553Garagierung
• Rz 6841–6854Garantievertrag
• Rz 1554–1568Haftpflichtversicherung
• Rz 520–530Klientenstock
• Rz 2174–21946.4.1.5 Bestandteile der Anschaffungskosten
• Rz 3482–3532Investitionszuschüsse
• Rz 531Personenkraftwagen
• Rz 532–547Rechnungsabgrenzungen
• Rz 1629–1638Sachbezüge
• Rz 5912–592519.2.5 Mitunternehmeranteil
• Rz 548–549Vermietete Wirtschaftsgüter
• Rz 550–554Vorkaufsrecht
• Rz 1069–1078Unentgeltliche Überlassung von Kraftfahrzeugen (zB an selbständig tätige Vertreter oder Geschäftsführer gemäß § 22 Z 2 EStG 1988).
• Rz 555–556Wohnung
• Rz 589–6014.1.10.5 Gewillkürtes Betriebsvermögen
• Rz 1695–1708Waffen
• Rz 557–5654.1.10.4.3 Gebäude
• Rz 566–5734.1.10.4.3.3 Untergeordnete Bedeutung der betrieblichen bzw. privaten Nutzung eines Gebäudeteiles (80/20-Prozent-Regel)
• Rz 574–5764.1.10.4.4 Gebäude im Miteigentum
• Rz 577–5884.1.10.4.5 Grund und Boden
• Rz 602–6034.1.10.6 Notwendiges Privatvermögen
• 4.1.10.7 Betriebsvermögen von Personengesellschaften
• Rz 604–6144.2 Anlage- und Umlaufvermögen
• Rz 615–6224.2.1.3 Umlaufvermögen
• Rz 623–6364.2.2 Unkörperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens
• Rz 637–6574.3 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung (§ 4 Abs. 2 EStG 1988)
• Rz 658–6624.4 Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 6794.4.3.3 Behandlung von Entschädigungen im Zusammenhang mit Katastrophenschäden bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern
• Rz 680–6854.4.4 Entnahmen und Einlagen
• Rz 686–6884.4.6 Gegenüberstellung Einnahmen-Ausgaben-Rechner und Bilanzierer gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988
• Rz 689–6944.5 Wechsel der Gewinnermittlung
• Rz 695–7014.5.2.2.2 Übergang von der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
• Rz 702–7064.5.2.2.4 Übergang vom Betriebsvermögensvergleich gemäß § 4 Abs. 1 EStG 1988 bzw. von der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung auf den Betriebsvermögensvergleich gemäß § 5 EStG 1988
• Rz 707–7104.5.2.2.4.2 Erfassung der stillen Reserven
• Rz 711–7164.5.2.2.5 Übergang auf eine Pauschalierung
• Rz 717–7274.5.3 Zeitpunkt und Erfassung des Übergangsgewinnes
• Rz 728–7304.5.4 Übergangsverluste
• Rz 731–7364.6 Auswirkungen des Umsatzsteuerrechts auf die Einkommensteuer
• Rz 737–7404.6.1.4 Nicht abzugsfähige Vorsteuer
• Rz 7414.6.1.6 Interimskonto
• Rz 742–7434.6.1.7 Forderungsabschreibung
• Rz 744–7524.6.2 Auswirkungen bei Gewinnermittlung durch Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
• Rz 753–7624.6.2.3 Das Nettosystem
• Rz 1001–10045 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
• Rz 1024–10295.1.3 Betriebseinnahmen und Gewinnermittlung
• Rz 1030–10405.1.4 ABC der Betriebseinnahmen
• Rz 2343–23816.7.2.3 Bewertung
• Rz 2441–24666.9.3.3 Einzelfälle
• Rz 1489–1505Ballveranstaltung, Ballbesuch
• Rz 4176–419111.3.4.2 Nicht von der Pauschalierung erfasste Einnahmen
• Rz 3447–34818.8 ABC der Rückstellungen
• Rz 1041–1048Fremdgelder
• Rz 1049–1058Konventionalstrafen
• Rz 1059–1068Sanierungsgewinne
• Rz 6867–6875Schmerzengeld
• Rz 2153–21636.3 Gewinnverwirklichung
• Rz 6876–6882Veränderungen, organisatorische
• Rz 4853–487114.9 Aufwendungen in Zusammenhang mit steuerfreien, endbesteuerten oder dem besonderen Steuersatz gemäß § 37 Abs. 8 unterliegenden Einnahmen (§ 20 Abs. 2 EStG 1988)
• Rz 6883–6888Wegerrichtung
• Rz 1079–10925.2 Betriebsausgaben - Allgemeines
• Rz 1093–10975.2.2 Aufwandszuordnung
• Rz 1098–11025.3 Nachweis der Betriebsausgaben
• Rz 1103–11085.3.4 Schätzung nach § 184 BAO
• Rz 1109–11185.3.5 Empfängerbenennung nach § 162 BAO
• Rz 1119–11265.3.6 Nachweis von Tatsachen mit Auslandsbezug
• Rz 1127–11295.4 Rechtsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen
• Rz 1130–11405.4.4 Erfordernisse für die Anerkennung von Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen
• Rz 11415.4.5 Rückwirkende Parteienvereinbarungen
• Rz 1142–11475.4.6 Mitarbeit im Betrieb des nahen Angehörigen
• Rz 1148–11605.4.6.2 Dienstvertrag
• Rz 1161–11655.4.6.2.5 Gewährung von weiteren Vergütungen neben dem Grundlohn
• Rz 1166–11765.4.6.2.5.3 Weitere Vergütungen
• Rz 1177–11805.4.6.3 Werkverträge und ähnliche Leistungsbeziehungen
• Rz 1181–11895.4.7 Beteiligung am Betrieb
• Rz 1190–11955.4.7.2 Echte stille Gesellschaft
• Rz 1196–11995.4.8 Rechtsbeziehungen zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihren Gesellschaftern
• Rz 1200–12055.4.8.2 Rechtsbeziehungen Gesellschafter-Geschäftsführer und Gesellschaft
• Rz 1206–12135.4.9 Weitere Rechtsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen
• Rz 1214–12205.4.9.2 Darlehensverträge
• Rz 1221–12245.4.9.5 Schenkung
• Rz 1225–12275.4.10 Mehrfache vertragliche Vereinbarungen
• Rz 1228–12305.4.11 Rechtsfolgen eines unangemessenen Leistungsentgeltes
• Rz 1231–12325.4.11.4 Unübliche Abwicklung der Leistungsbeziehung
• Rz 12335.4.12 ABC der Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen - Einzelfälle aus der Judikatur
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• ...ABC der Vereinbarungen:
• Rz 1234–12375.5 Einzelne Betriebsausgaben
• Rz 1238–12435.5.1.1.2 Freiwillige Beiträge zur Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung als Pflichtbeiträge
• Rz 12445.5.1.2 Pflichtbeiträge zu Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen (§ 4 Abs. 4 Z 1 lit. b EStG 1988)
• Rz 1245–12505.5.1.3 Beiträge zu einer inländischen gesetzlichen Krankenversicherung sowie zu den Einrichtungen der Krankenversorgung (§ 4 Abs. 4 Z 1 lit. b EStG 1988)
• Rz 1251–12595.5.1.4 Beiträge zu Gruppenkrankenversicherungen (Opting-Out)
• Rz 1260–12665.5.1.4.8 Alterszuschlag
• Rz 1267–12705.5.1.5 Versicherungsprämien nach dem allgemeinen Betriebsausgabenbegriff des § 4 Abs. 4 EStG 1988
• Rz 1271–12745.5.1.5.4 Betriebsunterbrechungsversicherung
• Rz 1275–12815.5.2 Zuwendungen an Pensions- oder Unterstützungskassen
• Rz 1282–12895.5.2.1.7 Leistungsorientierte Veranlagungs- und Risikogemeinschaft
• Rz 1290–12965.5.2.2 Zuwendungen an betriebliche Unterstützungskassen und sonstige Hilfskassen (§ 4 Abs. 4 Z 2 lit. b EStG 1988)
• Rz 12975.5.2.3 Zuwendungen an den Betriebsratsfonds (§ 4 Abs. 4 Z 3 EStG 1988)
• Rz 1298–13045.5.3 Aufwendungen für volkswirtschaftlich wertvolle Erfindungen - Forschungsfreibetrag (§ 4 Abs. 4 Z 4a EStG 1988; bis 2003: § 4 Abs. 4 Z 4 EStG 1988)
• Rz 1305–13085.5.3.3 Nachweis des volkswirtschaftlichen Wertes
• Rz 1309–13135.5.3.4 Bemessungsgrundlage
• Rz 1314–13175.5.3.5 Höhe des Forschungsfreibetrages
• Rz 1318–13235.5.3.6 Fälle der Unternehmensgründung und der Unternehmensübertragung
• Rz 1324–13275.5.3.7 Geltendmachen des Forschungsfreibetrages
• Rz 1328–13295.5.3.8 Wechselbeziehung zum Bildungsfreibetrag (BFB) und zum Lehrlingsfreibetrag (LFB)
• Rz 13295.5.3a Forschungsfreibetrag für Aufwendungen zur Forschung und experimentellen Entwicklung (§ 4 Abs. 4 Z 4 EStG 1988; bis 2003: § 4 Abs. 4 Z 4a EStG 1988)
• Rz 1330–13315.5.4 Abzugsfähige Spenden an begünstigte Spendenempfänger (§ 4 Abs. 4 Z 5 und 6 EStG 1988)
• Rz 1332–13385.5.4.3 Begünstigte Zwecke
• Rz 1339–13405.5.4.4 Mittelverwendung durch die Spendenempfänger
• Rz 1341–13455.5.4.6 Bestätigung des Spendenempfängers
• Rz 1346–13495.5.4.8 Bewertung von Sachzuwendungen
• Rz 13495.5.4a Zuwendungen in Katastrophenfällen (4 Abs. 4 Z 9 EStG 1988)
• Rz 1350–13515.5.5 Aus- und Fortbildungsmaßnahmen
• Rz 13525.5.6. Bildungsfreibetrag (§ 4 Abs. 4 Z 8 und 10 EStG 1988)
• Rz 1353–13625.5.6.2 Externer BFB (§ 4 Abs. 4 Z 8 EStG 1988)
• Rz 1363–13655.5.6.2.2 Unmittelbare Aus- oder Fortbildungsmaßnahmen an Arbeitnehmern
• Rz 1366–13685.5.6.2.2.4 Unmittelbarkeit
• Rz 13695.5.6.2.3 Rechnungslegung
• Rz 1370–13735.5.6.2.4 Nachversteuerung
• Rz 1374–13755.5.6.2.5 Geltendmachen des Bildungsfreibetrages
• Rz 1376–13775.5.6.2.6 Wechselbeziehung zum Forschungsfreibetrag (FFB) und Lehrlingsfreibetrag (LFB)
• Rz 13775.5.6.3 Interner BFB (§ 4 Abs. 4 Z 10 EStG 1988)
• Rz 13775.5.6.3.2 Unmittelbare Aufwendungen, Höchstbetrag
• Rz 13775.5.6.3.3 Arbeitnehmer, Nachversteuerung
• Rz 1378–13805.5.7 Reisekosten
• Rz 1381–13945.5.8 Verteilung bestimmter Vorauszahlungen
• Rz 1395–13975.5.8.5 Maßgeblicher Vorauszahlungszeitraum
• Rz 1398–14045.5.9 Instandsetzungsaufwendungen bei Betriebsgebäuden
• Rz 1405–14065.5.9.6 Charakter der Zehntelabsetzung
• Rz 1407–14115.5.10 Aufforstungskosten
• Rz 1412–14145.5.11 Beiträge an Berufs- und Wirtschaftsverbände
• Rz 1415–14195.5.11.3 Freiwillige Beiträge an Berufs- und Wirtschaftsverbände iSd § 4 Abs. 9 EStG 1988
• Rz 14205.5.11.4 Einzelfälle
• Rz 1421–14285.5.13 Zinsen als Betriebsausgaben
• Rz 1429–14325.5.13.2 Betrieblich genutzte Liegenschaften und Fremdmittelzuordnung
• Rz 1433–14345.5.13.4 Zweikontenmodell
• Rz 1435–14395.5.13.5 Zinsen als vorweggenommene und nachträgliche Betriebsausgaben
• Rz 1440–14425.6 Lehrlingsfreibetrag
• Rz 1443–14475.6.2 Lehrberechtigter
• Rz 1448–14515.6.5 Beginn und Beendigung des Lehrverhältnisses
• Rz 1452–14565.6.7 Geltendmachen des LFB
• Rz 1457–14665.7 ABC der Betriebsausgaben
• Rz 4710–475814.2.2.2 ABC der nicht abzugsfähigen Kosten der Lebensführung
• Rz 1519–1524Einrichtungsgegenstände im häuslichen Arbeitszimmer
• Rz 1525–1530Fachbücher, Fachliteratur, Fachzeitschriften
• Rz 1569–1574Kammerbeiträge
• Rz 1575–1586Kongress
• Rz 1587–1594Lästiger Gesellschafter
• Rz 6855–6859Liefervertrag
• Rz 1595–1605Messen
• Rz 1606–1611Opting-Out in der Sozialversicherung
• Rz 1612–1615Personenkraftwagen im Betriebsvermögen
• Rz 1616–1619Pflegetätigkeit
• Rz 1620–1621Provisionen
• Rz 1622–1628Radio
• Rz 1639–1644Sicherungsbeitrag nach § 5d Arbeitsmarktpolitik-Finanzierungsgesetz
• Rz 1645–1650Stereoanlage
• Rz 1651–1652Studien- und Fortbildungsreisen
• Rz 1653–1661Tagesmütter
• Rz 1662–1670Umgründung, Kosten einer
• Rz 1671–1678Verflochtene Unternehmen
• Rz 2101–21236 Bewertung (§ 6 EStG 1988)
• Rz 2124–21366.2 Bewertungsgrundsätze
• Rz 2137–21526.2.2.5.2 Gruppenbewertung
• Rz 2164–21736.4 Anschaffungs- und Herstellungskosten, Teilwert
• Rz 2222–22296.4.2.6 Istkosten
• Rz 2230–22626.4.3 Teilwert
• Rz 2263–23006.5 Anlagevermögen
• Rz 2301–23066.6 Bewertungsvorschriften im Rahmen der Land- und Forstwirtschaft
• Rz 2307–23126.7 Umlaufvermögen
• Rz 2313–23246.7.1.3 Identitätspreisverfahren
• Rz 2325–23426.7.2 Forderungen
• Rz 2382–23916.7.2.7 Besserungsvereinbarungen
• Rz 2392–23946.7.3 Bankguthaben in ausländischer Währung
• Rz 2418–24416.9 Verbindlichkeiten
• Rz 2467–24756.10 Unversteuerte Rücklagen
• Rz 2476–24836.11 Entnahmen
• Rz 2484–25046.12 Einlagen
• Rz 2505–25186.13 Grenzüberschreitende Überführung von Wirtschaftsgütern
• Rz 2520–25386.14 Betriebseröffnung, entgeltlicher Betriebserwerb
• Rz 2539–25616.16 Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gewährung von Subventionen
• Rz 2562–25736.16.5 Investitionsjahr/Rückzahlung
• Rz 2574–25876.18 Zuschreibungen (§ 6 Z 13 EStG 1988)
• Rz 2588–25996.19 Tausch von Wirtschaftsgütern, Einlage oder Einbringung von Wirtschaftsgütern oder sonstigem Vermögen in eine Körperschaft
• Rz 2600–26096.19.2.2 Offene und verdeckte Einlagen sowie Nutzungseinlagen
• Rz 2610–26366.21 Bewertung von (bebauten) Liegenschaften im Anlagevermögen
• Rz 3101–31127 Absetzung für Abnutzung (§§ 7, 8 EStG 1988)
• Rz 3113–31257.1.9 Nutzungsdauer
• Rz 3126–31337.1.10 Ganzjahres- und Halbjahres-AfA
• Rz 3134–31387.2 Anlageverzeichnis
• Rz 3139–31497.3 Gebäude
• Rz 3150–31617.3.4 AfA-Satz von 2%
• Rz 31627.3.8 Ermittlung des Ausmaßes der Gebäudenutzung
• Rz 3163–31657.3.9 Auswirkungen eines nachträglich zu aktivierenden Aufwandes
• Rz 3166–31727.3.10 Abgrenzung von selbständig und nicht selbständig bewertbaren Gebäudeinvestitionen
• Rz 3173–31797.3.11 Abgrenzung Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
• Rz 3180–31867.4 Absetzung für Abnutzung - Denkmalpflege
• Rz 3187–31907.5 Absetzung für Abnutzung - Firmenwert
• Rz 3191–31957.5.3 Ganzjahres- und Halbjahres-AfA
• Rz 3196–32027.6 Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung
• Rz 3203–32077.7 Absetzung für Substanzverringerung (AfS)
• Rz 3208–32217.8 Absetzung für Abnutzung - Kraftfahrzeuge
• Rz 3222–32337.8.5 Mindestabschreibungsdauer und Zurechnung von Leasinggegenständen
• Rz 3234–32477.8.8 Berechnung und Auflösung des Aktivpostens
• Rz 3248–32497.8.9 "Negativer" Aktivposten
• Rz 3250–32527.9 Vorzeitige Abschreibung (§ 10a Abs. 3 EStG 1988, § 10c EStG 1988)
• Rz 3253–32677.9.2 Konjunkturbedingte vorzeitige Gebäudeabschreibung (§ 10a Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 3268–32797.9.3 Katastrophenbedingte vorzeitige Abschreibung (§ 10c EStG 1988 idF vor dem HWG 2005)
• Rz 3301–33128 Rückstellungen (§§ 9 und 14 EStG 1988)
• Rz 3313–33298.2 Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
• Rz 3330–33358.5 Vorsorge für Abfertigungen
• Rz 3336–33518.5.2 Bildung und Fortführung der Rückstellung
• Rz 3351–33628.5.2.5.2 Weiterführung der Abfertigungsrückstellung
• Rz 3363–33698.5.4 Vorsorge für Abfertigungen bei der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und bei der Pauschalierung
• Rz 3370–33958.6 Vorsorge für Pensionen
• Rz 3396–34068.6.3.6 Übergang vom deckungslosen Zahlungsverfahren auf das Ansammlungsverfahren
• Rz 3407–34218.6.5 Übergangsregelung
• Rz 3422–34358.7 Vorsorge für Jubiläumsgelder
• Rz 3436–34468.7.3 Übergangsbestimmungen
• Rz 3701–37159 Besondere Gewinnermittlungsvorschriften (§§ 10 bis 13 EStG 1988)
• Rz 3716–37339.1.2 Begünstigte Wirtschaftsgüter (sachlicher Anwendungsbereich)
• Rz 3734–37429.1.2.2 Sonderfälle
• Rz 3743–37689.1.2.2.1.5 Gemischtgenutzte Gebäude
• Rz 3769–37859.1.3 Bildung des Investitionsfreibetrages
• Rz 3786–38029.1.6 Verlustklausel
• Rz 3803–38189.1.7 Behaltefrist - Nachversteuerung
• Rz 3819–38409.2 Verzinsung des Eigenkapitalzuwachses
• Rz 3841–38609.2.6 Führung des Eigenkapital-Evidenzkontos
• Rz 38609.2a Begünstigte Besteuerung für nicht entnommene Gewinne
• Rz 38609.2a.4 Steuersatzermäßigung
• Rz 38609.2a.5 Mitunternehmerschaften
• Rz 38609.2a.6 Nachversteuerung
• Rz 38609.2a.7 Wechsel der Gewinnermittlung
• Rz 38609.2a.9 Eigenkapitalabfall 2003 (§ 11a Abs. 7 EStG 1988)
• Rz 38609.2a.10 Abschließende Beispiele
• Rz 3861–38759.3 Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag
• Rz 3876–38929.3.5 Behaltefristen
• Rz 38929.3.10 Ausschluss der Übertragbarkeit bei Körperschaften
• Rz 3893–39009.4 Geringwertige Wirtschaftsgüter
• Rz 4001–400810 Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 15 und 16 EStG 1988)
• Rz 4009–402610.1.2 Zufluss von Geld oder geldwerten Vorteilen
• Rz 4027–402910.1.3 Bewertung von geldwerten Vorteilen
• Rz 4030–403710.2 Werbungskosten (§ 16 EStG 1988)
• Rz 4038–404210.2.6 Im Gesetz angeführte Werbungskosten
• 10.2.7 Rückzahlung von Einnahmen (§ 16 Abs. 2 EStG 1988), Werbungskostenpauschale (§ 16 Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 404310.3 Auswirkungen des Umsatzsteuerrechts auf die Überschussrechnung
• 10.4 Zuwendungen an und von Privatstiftungen (§ 15 Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 4100–411211 Gewinn- bzw. Überschussermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 17 EStG 1988)
• Rz 4113–412711.1.3 Ermittlung der Betriebsausgaben
• Rz 4128–413211.1.4 Pauschalierung im Zusammenhang mit der Umsatzsteuer
• Rz 4133–413411.1.5 Wechsel der Gewinnermittlung
• Rz 4135–413811.1.6 Aufzeichnungsverpflichtungen
• Rz 413911.2 Nichtbuchführende Gewerbetreibende (Verordnung BGBl. Nr. 55/1990)
• Rz 4140–414611.3 Land- und Forstwirtschaft (zuletzt LuF PauschVO 2006, BGBl II Nr. 258/2005)
• Rz 4147–414911.3.2 Gewinnermittlung bis zu einem Einheitswert von 900 000 S bzw. 65.500 € (Grundbetrag, § 2 der Verordnung)
• Rz 4150–415411.3.2.3 Gewinn aus Forstwirtschaft (§ 3 der Verordnung)
• Rz 4155–416211.3.2.4 Gewinn aus Weinbau (§ 4 der Verordnung)
• Rz 4163–416511.3.2.5 Gewinn aus Gartenbau (§ 5 der Verordnung)
• Rz 4166–417011.3.3 Gewinnermittlung bei einem Einheitswert von mehr als 65.500 Euro sowie bei Ausübung der Beitragsgrundlagenoption gemäß § 23 Abs. 1a Bauern-Sozialversicherungsgesetz
• Rz 4171–417511.3.4 Abgrenzungsfragen zur Pauschalierung (§ 1 Abs. 4 der Verordnung)
• Rz 4192–419311.3.4.2.3 Einnahmen aus Vermietungen und Verpachtungen
• Rz 4194–420011.3.5 Veräußerung von Forstflächen (§ 1 Abs. 5 der Verordnung)
• Rz 4201–420811.3.6 Land- und forstwirtschaftlicher Nebenerwerb bzw. Nebentätigkeiten (§ 6 Abs. 1 bis 4 der Verordnung)
• Rz 4209–421411.3.7 Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe (siehe auch § 6 Abs. 1 bis 4 der Verordnung)
• Rz 4215–422011.3.7.2 Be- und/oder Verarbeitung von Urprodukten
• Rz 4221–423011.3.7.3 Beispiele für Nebenbetriebe
• Rz 4231–424111.3.7.4 Buschenschank
• Rz 424211.3.8 Zuschläge gemäß § 40 BewG
• Rz 4243–424911.3.9 Gewinnerhöhende Beträge und gewinnmindernde Beträge (§ 13 der Verordnung)
• Rz 425011.3.10 Wechsel der Gewinnermittlungsart
• Rz 425011.3.11 Steuerberatungskosten
• Rz 4251–425811.4 Allgemeines zur Gaststätten-, Lebensmittelhändler-, Drogisten- und Individualpauschalierung
• Rz 4259–427311.4.3 Anwendungsvoraussetzungen der Verordnungen
• Rz 4274–428611.4.4 Gewinnermittlung
• Rz 4287–429311.5 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe (Verordnung BGBl. II Nr. 227/1999)
• Rz 4294–430911.5.3.2 Betriebe des Gaststättengewerbes (§ 2 Abs. 2 der Verordnung)
• Rz 4310–432311.6 Lebensmitteleinzel- oder Gemischtwarenhändler (Verordnung BGBl. II Nr. 228/1999)
• Rz 4324–433011.7 Drogisten (Verordnung BGBl. II Nr. 229/1999)
• Rz 4331–435411.8 Individualpauschalierung (Verordnung BGBl. II Nr. 230/1999 idF BGBl. II Nr. 500/1999)
• Rz 4355–436011.9 Handelsvertreter (Verordnung BGBl. II Nr. 95/2000)
• 11.10 Werbungskosten von Angehörigen bestimmter Berufsgruppen
• Rz 4361–437011.11 Künstler und Schriftsteller (Verordnung BGBl. II Nr. 417/2000)
• Rz 4371–437811.12 Sportler (Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000)
• Rz 4501–450712 Sonderausgaben (§ 18 EStG 1988)
• Rz 4508–452512.2.3 Voraussetzungen für den Verlustabzug
• Rz 4526–453212.2.4 Verlustabzug für Anlaufverluste (§ 18 Abs. 7 EStG 1988)
• Rz 453312.2.5 Höhe des vortragsfähigen Verlustes, Höhe des Verlustabzuges
• Rz 4534–453712.2.6 Vortragsberechtigte Personen
• Rz 453812.2.7 Auslandsverluste unbeschränkt Steuerpflichtiger
• Rz 4601–460913 Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben (§ 19 EStG 1988)
• Rz 4610–461913.1.2 Forderungsabtretung (Zession), Factoring
• Rz 4620–462713.2 Verausgabung
• Rz 462813.3 Verteilung von Vorauszahlungen (§ 19 Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 4629–463213.4 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben (§ 19 Abs. 1 zweiter Satz EStG 1988, § 19 Abs. 2 zweiter Satz EStG 1988)
• Rz 4701–470914 Nichtabzugsfähige Ausgaben (§ 20 EStG 1988)
• Rz 4759–476014.2.2.3 Ausnahmen vom Aufteilungsverbot
• Rz 4761–476914.3 Angemessenheitsprüfung (§ 20 Abs. 1 Z 2 lit. b EStG 1988)
• Rz 4769–478214.3.5 Angemessenheitskriterien bei den im Gesetz genannten Aufwendungen und Ausgaben
• Rz 4783–478714.3.5.2 Personenluftfahrzeuge
• Rz 4788–478914.3.5.3 Sport- und Luxusboote
• Rz 4790–479114.3.5.4 Jagd
• Rz 4792–479614.3.5.5 Geknüpfte Teppiche und Tapisserien
• Rz 4797–480014.3.5.6 Antiquitäten
• Rz 4801–480714.3.6 Auswirkungen bei unangemessenen Aufwendungen
• 14.4 Arbeitszimmer (§ 20 Abs. 1 Z 2 lit. d EStG 1988)
• Rz 4808–481314.5 Repräsentationsaufwendungen (§ 20 Abs. 1 Z 3 EStG 1988)
• Rz 4814–482914.5.2 Geschäftsfreundebewirtung
• Rz 4830–483914.6 Freiwillige Zuwendungen und Zuwendungen an Unterhaltsberechtigte (§ 20 Abs. 1 Z 4 EStG 1988)
• Rz 4840–484614.7 Nichtabzugsfähigkeit von Schmier- und Bestechungsgeldern (§ 20 Abs. 1 Z 5 EStG 1988)
• Rz 4847–485214.8 Nichtabzugsfähige Steuern (§ 20 Abs. 1 Z 6 EStG 1988)
• Rz 5001–501115 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 21 EStG 1988)
• Rz 5012–501715.1.3 Buchführungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungsverpflichtungen, Registerführung
• Rz 5018–502915.1.3.1 Gewinnermittlungsarten
• Rz 5030–503715.1.4 Agrargemeinschaften
• Rz 5038–504415.1.5 Grund und Boden
• Rz 5045–505515.1.6 Zukauf im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes
• Rz 5056–507415.1.7 Landwirtschaft
• Rz 5075–509515.1.8 Forstwirtschaft
• Rz 5096–510515.1.9 Weinbau
• Rz 5106–511615.1.10 Gartenbau
• Rz 511715.1.11 Obstbau
• Rz 5118–512215.1.12 Fischzucht, Teichwirtschaft und Binnenfischerei
• Rz 512315.1.13 Bienenzucht
• Rz 5124–513315.1.14 Jagd
• Rz 5134–513815.1.15 Teilbetrieb
• Rz 5139–514815.2 Tierzucht- und Tierhaltungsbetriebe
• Rz 5149–515015.3 Land- und forstwirtschaftliche Nebenbetriebe
• Rz 5151–516915.5 Verpachtung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben und Betriebsteilen
• Rz 5170–517115.6 Entschädigungen für Wirtschaftserschwernisse
• Rz 5172–517515.7 Entschädigungen für die Inanspruchnahme von Grund und Boden für die Verlegung von Leitungen ua. für Daten, Gas, Strom, Öl, Wärme, (Ab)Wasser
• Rz 5176–518815.8 Ertragsteuerliche Behandlung von Entschädigungen für die Inanspruchnahme von land- und forstwirtschaftlichen Nutzflächen in Naturschutzgebieten und Nationalparks
• Rz 5201–521016 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 22 EStG 1988)
• Rz 5211–521516.2 Definition und Abgrenzung der einzelnen Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Rz 5216–522616.2.3 Ärzte, Tierärzte, Dentisten, Psychologen, Hebammen usw.
• Rz 5227–523616.2.4 Krankenanstalten
• Rz 5237–525416.2.6 Künstler
• Rz 5255–526116.2.7 Schriftsteller, Bildberichterstatter, Journalist, Dolmetscher, Übersetzer
• Rz 5262–526616.2.8 Unterricht, Erziehung
• Rz 5267–528316.2.10 Beschäftigte Gesellschafter
• Rz 5284–528816.2.11 Zusammentreffen verschiedener Tätigkeiten
• Rz 5289–529316.2.12 Vervielfältigungstheorie
• Rz 5294–530316.4 Witwenfortbetrieb
• Rz 5401–540717 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 23 EStG 1988)
• Rz 5408–541317.1.3 Nachhaltigkeit
• Rz 5414–541617.1.4 Gewinnabsicht
• Rz 541717.1.6 ABC - Abgrenzung Gewerbebetrieb von anderen Einkunftsarten
• Rz 5418–542517.2 Abgrenzung Gewerbebetrieb - Vermögensverwaltung
• Rz 5426–543217.2.2 Wertpapiergeschäfte, Darlehensgeschäfte
• Rz 5433–543917.2.3 Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen
• Rz 5440–545317.2.5 Grundstücksveräußerungen, gewerblicher Grundstückshandel
• Rz 5501–551618 Veräußerungsgewinne (§ 24 EStG 1988)
• Rz 5517–556318.1.3.3 Branchenbezogene Einzelfälle
• Rz 5564–557718.1.4 Betriebsveräußerung
• Rz 5578–558418.1.4.2 Veräußerung eines Teilbetriebes
• 18.1.4.3 Veräußerung von Mitunternehmeranteilen
• Rz 5629–564618.1.5 Betriebsaufgabe
• Rz 5647–565318.1.5.1.4 Betriebsaufgabe durch Verpachtung
• Rz 5654–565618.1.5.2 Aufgabe des Teilbetriebes
• Rz 5657–566818.2 Ermittlung des Veräußerungsgewinnes (§ 24 Abs. 2 und 3 EStG 1988)
• Rz 5669–567518.2.2 Realisierung des Veräußerungsgewinnes
• Rz 5676–567818.2.4 Kaufpreisstundung und Ratenzahlung
• Rz 5679–568118.2.5 Überschuldeter Betrieb
• Rz 5682–568518.2.6 Veräußerung eines land- und forstwirtschaftlichen (Teil-)Betriebes
• Rz 5686–568918.2.7 Auflösung von Rücklagen und Investitionsbegünstigungen
• Rz 569018.2.8 Methoden der Ermittlung
• Rz 5691–569418.3 Begünstigungen
• Rz 5695–569718.3.2 Anrechnung von Erbschafts- und Schenkungssteuer (§ 24 Abs. 5 EStG 1988)
• Rz 5698–571718.3.3 Gebäudebegünstigung (§ 24 Abs. 6 EStG 1988)
• Rz 5718–571918.4 Umgründungen (§ 24 Abs. 7 EStG 1988)
• Rz 5801–580819 Mitunternehmerschaften, Vermögensverwaltende Personengesellschaften
• Rz 5809–583019.1.2.2 Typische Erscheinungsformen der Mitunternehmerschaft
• Rz 5831–584719.1.3 Zuordnung zu den Einkunftsarten
• Rz 5848–585819.2 Gewinnermittlung, (Sonder-)Betriebsvermögen
• Rz 585919.2.1.3.2 Einkünfte des Mitunternehmers
• Rz 5860–587019.2.1.4 Leistungsvergütungen
• Rz 5871–587319.2.1.4.2 Vergütungen für die Hingabe von Darlehen
• Rz 5874–587819.2.1.4.3 Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern
• Rz 5879–588219.2.1.4.4 Leistungsbeziehungen zwischen der Gesellschaft und dem Betrieb des Gesellschafters
• Rz 5883–588719.2.2 Gewinnverteilung
• Rz 5888–589319.2.2.2 Angemessenheitsprüfung
• Rz 5894–589719.2.2.3 Rückwirkende Maßnahmen
• Rz 5898–590619.2.3 Verfahren
• Rz 5907–591119.2.4 Gesellschaftsvermögen
• Rz 5926–593019.2.6 Vermögensübertragungen und ihre Folgen
• Rz 5931–593719.2.6.2 Unentgeltliche Übertragung (Überführung) einzelner Wirtschaftsgüter
• Rz 5938–594219.2.6.3 Das Sonderbetriebsvermögen als Teilbetrieb
• Rz 5943–594519.3 Miteigentum
• Rz 5946–595419.4 Auswirkungen der besonderen Gewinnermittlungsvorschriften auf Mitunternehmerschaften
• Rz 5955–596319.4.3 Übertragung stiller Rücklagen
• Rz 5964–597219.5 Veräußerung und Aufgabe eines Mitunternehmeranteiles
• Rz 5973–597819.5.4 Ermittlung des Veräußerungsgewinnes
• Rz 5979–598319.5.4.5 Realteilung
• Rz 5984–598619.5.4.7 Behandlung des Sonderbetriebsvermögens
• Rz 5987–599419.5.4.10 Negatives Kapitalkonto
• Rz 5995–599719.5.4.11 Behandlung von Wartetasten- und Sonderverlusten
• Rz 5998–599919.5.4.12 Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters
• Rz 6000–600219.5.4.13 Zeitpunkt des Wirksamwerdens des Veräußerungsgewinnes
• Rz 6003–600519.5.4.16 Besonderheiten bei nahen Angehörigen
• Rz 6006–601019.5.5 Betriebs-(Teilbetriebs-)Aufgabe bei Mitunternehmeranteilen
• Rz 6011–601419.5.6 Steuerliche Behandlung von Aufgabegewinnen
• Rz 6015–602419.6 Vermögensverwaltende Personengesellschaften
• Rz 6101–610920 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27 EStG 1988)
• Rz 6132–613720.2 Steuerpflichtige Kapitaleinkünfte (Begriffsdefinitionen)
• Rz 6138–614720.2.1.3 Genussrechte und Partizipationskapital
• Rz 6148–615220.2.1.4 Verdeckte Ausschüttungen
• Rz 6153–616620.2.2 Stille Beteiligung
• Rz 616720.2.3 Zinsen aus Hypotheken
• Rz 6168–617420.2.4 Zinsen und andere Erträgnisse aus sonstigen Kapitalforderungen jeder Art
• Rz 6175–618520.2.4.3 Anleihen - Forderungswertpapiere
• Rz 6186–618920.2.4.3.2.4 Nullkuponanleihe
• Rz 6190–619120.2.4.3.2.6 Kombizinsanleihen
• Rz 6192–619720.2.4.3.3 Indexpapiere
• Rz 619820.2.4.3.4 Cash or Share Schuldverschreibung (Aktienanleihe)
• Rz 619820.2.4.3.5 Discount Zertifikate und andere Wertpapiere, die von Aktien oder Wirtschaftsgütern abhängen, die keinen Index bilden
• Rz 619920.2.4.4 Wertpapierleihe
• Rz 6200–620620.2.4.5 Einlagen und Guthaben bei Kreditinstituten
• Rz 6207–621520.2.6 Lebensversicherungen
• Rz 6216–621720.2.7 Zuwendungen von Privatstiftungen
• Rz 6218–622720.2.8 Erweiterungstatbestände
• Rz 622820.3 Erträge aus Investmentfonds
• Rz 6401–642121 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 28 EStG 1988)
• Rz 6422–644621.2 Absetzung für Abnutzung (§ 16 Abs. 1 Z 8 EStG 1988)
• Rz 6447–644921.2.5 Ermittlung des Grundanteiles
• Rz 6450–645421.4 Erhaltungs- und Herstellungsaufwand
• Rz 6455–646621.4.2 Bedeutung der Abgrenzung von Herstellungs-, Instandsetzungs- und Instandhaltungsaufwand
• Rz 6467–646821.4.4 Instandhaltungsaufwand
• Rz 6469–647521.4.5 Instandsetzungsaufwand
• Rz 6476–647921.4.6 Herstellungsaufwand
• Rz 6480–648321.4.6.1 Aufwendungen iSd §§ 3 bis 5 MRG
• Rz 6484–648821.4.7 Steuerliche Folgen für die Zehntel- bzw. Zehntel- bis Fünfzehntelabsetzungen bei Übertragung des Gebäudes, Aufgabe der Vermietung und Einlage des Gebäudes in das Betriebsvermögen
• Rz 6489–649421.5. Bauherreneigenschaft
• Rz 6495–650021.5.3 Aufwendungen außerhalb des § 28 Abs. 2 und 3 EStG 1988
• Rz 6501–651021.6 Subventionen (§ 28 Abs. 6 EStG 1988)
• Rz 651121.7 Nachversteuerung (§ 28 Abs. 7 EStG 1988)
• Rz 6512–651621.7.2 Höhe der besonderen Einkünfte
• Rz 6517–652521.8 Teilweise private oder betriebliche Nutzung von Gebäuden, Mietverhältnisse unter Angehörigen
• Rz 6526–653421.9 Einheitliche und gesonderte Feststellung, Vermietung an Miteigentümer
• Rz 660122 Sonstige Einkünfte (§ 29 EStG 1988)
• Rz 6602–660622.1 Wiederkehrende Bezüge (§ 29 Z 1 EStG 1988)
• Rz 6607–661022.2 Einkünfte aus Leistungen (§ 29 Z 3 EStG 1988)
• Rz 6611–661222.2.5 Beispiele
• Rz 6613–661922.3 Funktionsgebühren (§ 29 Z 4 EStG 1988)
• Rz 6620–662422.4 Spekulationsgeschäfte (§ 30 EStG 1988)
• Rz 6625–662722.4.2 Spekulationsfrist
• Rz 6628–662922.4.3 Grundstücke
• Rz 6630–664122.4.3.2 Steuerbefreiungen
• Rz 6642–664822.4.3.2.2 Selbst hergestellte Gebäude
• Rz 664922.4.3.2.3 Behördlicher Eingriff
• Rz 6650–665622.4.3.3 Ermittlung der Einkünfte
• Rz 6657–669222.4.4 Tausch
• Anhang II (zu Abschn. 22, Rz 6601 ff)
• Rz 6801–680323 Gemeinsame Vorschriften bezüglich der Einkünfte im Sinne des § 2 Abs. 3 EStG 1988 (§ 32 EStG 1988)
• Rz 6804–680923.2 Entschädigungen nach § 32 Z 1 EStG 1988
• Rz 6810–681423.2.1 Entschädigungen nach § 32 Z 1 lit. a EStG 1988
• Rz 6815–681923.2.2 Entschädigungen nach § 32 Z 1 lit. b EStG 1988
• Rz 6820–682623.2.3 ABC - Einzelfälle von Entschädigungen nach § 32 Z 1 lit. a und b EStG 1988
• Rz 6827–6831Baukostenzuschuss
• Rz 6860–6866Patentverletzungen
• Rz 6889–689423.2.4 Entschädigungen nach § 32 Z 1 lit. c EStG 1988
• Rz 6895–690623.3 Nachträgliche Einkünfte (§ 32 Z 2 EStG 1988)
• Rz 6907–691123.4 Rückzahlung auf Grund einer Kapitalherabsetzung (§ 32 Z 3 EStG 1988)
• 23.5 Zuwendungen von Privatstiftungen
• Rz 7001–700224. Rentenbesteuerung
• Rz 7003–701024.1 Allgemeine Begriffsbestimmungen
• Rz 7011–701724.2 Rententypen
• Rz 7018–701924.2.3 Versicherungsrenten
• Rz 7020–702424.3 Berechnung des Rentenbarwertes
• Rz 702524.4 Bewertung des übertragenen Vermögens
• Rz 702624.5 Betriebliche Versorgungsrente
• Rz 7027–703024.6 Außerbetriebliche Versorgungsrente
• Rz 7031–703624.7 Kaufpreisrente
• Rz 7037–704124.7.2 Kaufpreisrente aus Anlass der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
• Rz 7042–704524.7.2.2 Erwerb eines Einzelwirtschaftsgutes gegen Kaufpreisrente für ein Betriebsvermögen (siehe auch Rz 2453 ff)
• Rz 7046–705124.8 Unterhaltsrente
• Rz 7052–705424.9 Gemischte Rente
• Rz 7055–705624.10 Spekulationsgeschäft und Rente
• Rz 705724.11 Beteiligungsveräußerung gemäß § 31 EStG 1988 und Rente
• 24.12 Sterbetafeln (gültig für Vereinbarungen ab 1. Jänner 2000 bis 31. Dezember 2003)
• Anhang III (zu Absch. 24, Rz 7001 ff)
• 25 Privatstiftungen
• 26 Tarif, außergewöhnliche Belastung (§§ 33 bis 35 EStG 1988)
• Rz 7250–725326a Sanierungsgewinne
• Rz 7254–726426a.3.3 Voraussetzungen für die Nichterhebung
• Rz 7265–726826a.3.4 Rechnerische Durchführung
• Rz 7301–730927 Progressionsermäßigung und Sondergewinne (§§ 37, 38 EStG 1988)
• Rz 7310–732327.2 Außerordentliche Einkünfte (§ 37 Abs. 5 EStG 1988)
• Rz 7324–734227.3 Einkünfte aus besonderen Waldnutzungen (§ 37 Abs. 6 EStG 1988)
• Rz 7343–736327.4 Einkünfte aus der Verwertung von Patentrechten (§ 38 Abs. 1 bis 3 EStG 1988)
• Rz 7364–736827.5 Progressionsermäßigung
• Rz 7369–737327.6 Verteilung von Einkünften und stillen Reserven
• Rz 7374–737727.7 Sieben-Jahres-Klausel
• Rz 737727.8 Sondergewinne (§ 37 Abs. 8 EStG 1988)
• Rz 737727.8.2.5 Auswirkungen des EuGH-Urteils vom 15. Juli 2004, C-315/02, Lenz
• Rz 7378–738727.9 Verteilung der Einkünfte selbständiger Künstler und Schriftsteller (§ 37 Abs. 9 EStG 1988)
• Rz 7501–751128 Veranlagung (§§ 39 bis 46 EStG 1988)
• Rz 7512–751528.2 Erstattung von Absetzbeträgen (§ 40 EStG 1988)
• Rz 7516–752828.3 Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften (§ 41 EStG 1988)
• Rz 752928.3.4 Veranlagungsfreibetrag (§ 41 Abs. 3 EStG 1988)
• Rz 7530–753328.3.5 Ermittlung der lohnsteuerpflichtigen Einkünfte (§ 41 Abs. 4 EStG 1988)
• Rz 7534–754228.4 Steuererklärung (§§ 42 bis 44 EStG 1988)
• Rz 7543–755128.4.3 Erklärungspflicht (§ 42 EStG 1988)
• Rz 7552–755628.4.5 Form der Steuererklärungen (§ 44 EStG 1988)
• Rz 7557–756228.5 Vorauszahlungen (§ 45 EStG 1988)
• Rz 7563–756828.5.3 Fälligkeit der Vorauszahlungen
• Rz 7569–757328.5.4 Anpassungen von Amts wegen
• Rz 7574–758228.6 Abschlusszahlungen (§ 46 EStG 1988)
• Rz 7583–758728.6.6 Anrechnung ausländischer Einkommensteuer
• Rz 7588–760428.7 Progressionsvorbehalt
• Rz 7701–770729 Kapitalertragsteuer (§§ 93 bis 97 EStG 1988)
• Rz 7708–771729.1.2 Forderungswertpapiere
• Rz 771829.1.3 Nachversteuerung von nicht bestimmungsgemäß verwendeten Anteilen an einer Zukunftsvorsorgeeinrichtung
• Rz 772329.1.4 Kapitalertragsteuer bei Aktien, GmbHs, Genossenschaften und Agrargemeinschaften
• Rz 7724–773029.2 Befreiungen von der Abzugspflicht
• Rz 7731–773829.2.4 Befreiungserklärung
• Rz 7739–774029.2.5 Kapitalerträge der Kapitalanlagefonds, Pensions-(Unterstützungs-)Kassen, Versorgungs-(Unterstützungs-)Einrichtungen der Körperschaften öffentlichen Rechts
• Rz 7741–774429.3 Gegenstand des Steuerabzuges
• Rz 7745–774729.3.2 Kapitalerträge aus Einlagen und sonstigen Forderungen bei Banken
• Rz 7748–775229.3.3 Kapitalertrag bei Wertpapieren
• Rz 7753–775729.4 Einbehaltung und Abzug der Kapitalertragsteuer
• Rz 7758–776029.4.3 Steuerabzug bei Stückzinsen
• Rz 7761–776529.4.4 Steuerabzug bei Begründung oder Wegfall der Abzugspflicht
• Rz 7766–776729.4.5 Steuerabzug bei Unterschiedsbeträgen zwischen Ausgabe- und Einlösewert
• Rz 7768–777129.4.6 Rückgängigmachen von Kapitalerträgen
• Rz 7772–778029.5 Ausländische Anleger
• Rz 7781–778929.6 Völkerrechtlich privilegierte Anleger
• Rz 7790–780229.7 Endbesteuerung
• Rz 7803–780829.7.4 Öffentliches Angebot (public placement)
• Rz 781529.7.5 Reichweite der Abgeltungswirkung bei Dividenden und dividendenähnlichen Kapitalerträgen
• Rz 7816–781929.7.6 Abgeltungswirkung bei der Einkommensteuer
• Rz 7820–783429.7.7 Anrechnung und Erstattung der Einkommensteuer
• Rz 783529.8 Schematische Darstellung der Besteuerung von Kapitaleinkünften bei Direktveranlagung
• Rz 7836–783729.9 Anrechnung ausländischer Quellensteuer bei Auslandsdividenden
• Rz 7901–790830 Beschränkte Steuerpflicht (§ 98 bis 102 EStG 1988)
• Rz 7909–791030.1.2 Einfluss des zwischenstaatlichen Rechtes (DBA) auf § 98 EStG 1988
• Rz 7911–791330.1.3 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 98 Z 1 EStG 1988)
• Rz 7914–792030.1.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 98 Z 2 EStG 1988)
• Rz 7921–793130.1.5 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 98 Z 3 EStG 1988)
• Rz 7932–793630.1.5.2 Ständiger Vertreter
• Rz 7937–795030.1.5.3 Betriebsstättenunabhängige Tätigkeiten
• Rz 7951–796430.1.6 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 98 Z 4 EStG 1988)
• Rz 7965–797230.1.7 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 98 Z 5 EStG 1988)
• Rz 7973–798430.1.8 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 98 Z 6 EStG 1988)
• Rz 7985–798730.1.9 Spekulationseinkünfte (§ 98 Z 7 EStG1988)
• Rz 7988–798930.1.10 Einkünfte aus der Veräußerung von Beteiligungen (§ 98 Z 8 EStG 1988)
• Rz 799030.1.11 Wiederkehrende Bezüge, Einkünfte aus Leistungen, Funktionsgebühren
• Rz 7991–799330.1.12 Aufteilung von Einkünften, Gewinnaufteilung
• Rz 7994–800430.2 Erhebung der Einkommensteuer bei beschränkter Steuerpflicht (§§ 70, 93, 99 bis 102 EStG1988)
• Rz 800530.2.2.3 Steuerabzug mit Abgeltungswirkung (Endbesteuerung) - bis Veranlagung 2004
• Rz 8006–801530.2.2.4 Abzug, Höhe und Einbehaltung der Steuer
• Rz 8016–802130.2.2.5 Entlastung steuerabzugspflichtiger Einkünfte
• Rz 8021–803130.2.2.5.2 Entlastung auf Grund der DBA-Entlastungsverordnung oder auf Grund von DBA
• Rz 8032–803930.2.3. Veranlagung
• Rz 8040–804430.2.3.3 ABC der Veranlagung bei beschränkter Steuerpflicht
• Rz 8055–8058Progressionsermäßigung für Verwertung von Patentrechten
• Rz 8059Verlustabzug
• Rz 8060Werbungskosten
• Rz 8201–820631 Zuzugsbegünstigung (§ 103 EStG 1998)
• Rz 820731.4 Zuzugsbegünstigung in der Fassung des BBG 2001, BGBl. I Nr. 142/2000 und des AbGÄG 2004, BGBl I Nr. 180/2004
• Rz 8208–820931a Prämien (§§ 108c, 108d, 108e und 108f EStG 1988)
• Rz 8210–821131a.2 Bildungsprämie (§ 108c EStG 1988)
• Rz 8212–821531a.3 Befristete Sonderprämie für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung
• Rz 8216–822031a.4 Befristete Investitionszuwachsprämie (§ 108e EStG 1988)
• Rz 8221–822931a.4.3 Ermittlung des Investitionszuwachses
• Rz 8230–823431a.5 Lehrlingsausbildungsprämie (§ 108f EStG 1988)
• Rz 8300–831832. Mitteilungspflicht (§ 109a EStG 1988)

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