BFG RV/7105311/2015

Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Vermutlich wurde ich per Mail kontaktiert Düngemittel aus Polen zu erwerben. Ich werde weiterhin laufend über die Preise informiert. Im Jahr 2017 habe ich insgesamt sechs E-Mails von der Fa. ***[8]*** ***[9]*** erhalten. 2) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich habe telefonisch bestellt. Ich weiß, dass ich mit einer Dame telefoniert habe. Ich glaube eine Fr. ***[17]*** hat mich angerufen, ob die E-Mail angekommen ist. Den Namen ***[17]*** habe ich in Erinnerung, weil ich von Fr. ***[17]*** weiterhin per Mail kontaktiert werde. Ich habe nur einmal im Jahr 2012 bestellt. Danach wurde ich von Fr. ***[17]*** kontaktiert, dass die Lieferung zur Abholung bereit steht. Wo genau ich die Lieferung abholte, kann ich mich nicht mehr erinnern. 3) Haben Sie den Transport selbst organisiert? A: Nein, habe ich nicht. Da ja im Angebot auf die Transportkosten verwiesen wird. Das Angebot mit den ausgewiesenen Transportkosten leitet Hr. ***[144]*** per Mail an die Finanzbehörde weiter. Ich hatte mit dem Transport daher nichts zu tun. 4) Sind sie hinsichtlich dieser Lieferung bei einer Einkaufsgemeinschaft gewesen? A: Nein, ich habe Fr. ***[17]*** kontaktiert. 5) Wurden Sie kontaktiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich habe eine E-Mail im Februar erhalten, wo mir eine Steuerberatungskanzlei eine Vollmacht angeboten hat. Beigefügt war eine Rechnung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** vom 3. 9. 2012 über Düngerbestellung des Franz ***[144]***, dazu eine Zahlungsanweisung auf ein Konto der ***[8]*** ***[9]*** Spo.z.o.o. bei der Bank Austria sowie E-Mails der ***[8]*** ***[9]*** an Franz ***[144]***, unter anderem: Von: ***[8_9]*** rmailto:***[8_9]***@interia.pl Gesendet: Montag, 4. Juni 2018 12:17 An: Franz ***[144]*** (Gemeinde ***[153]***) Betreff: Fwd: Dünger aus Polen+ Datenschutz Sehr geehrter ***[144]*** Harnstof grober Korn = 279 €/T NPK 15-15-15+S = 308 €/T CAN 27% = 193 €/T Saletrosan 26 N + 13 S und sonstige Dünger (K, P, PK, Sulfaten, Kalk) nach Anfrage Öco NPK 10-3-1 - € 439 € / T Öco NPK 4-3-3- €215 €/T die Preise gelten als inklusive 8% Steuer ab Station Dazu Frachtkosten nach AT 3542 Zahlung nach der Lieferung mfg ***[109]*** ***[17]*** ***[8]*** ***[9]*** Sp. z o.o. ul. ***[155]*** 31 PL ***[156]*** ***[85]***-***[157]*** NIP: PL 625 ***[158]*** ( Uid-Nr) Tel. + 48 662 168 ... + 48 601 844 ... ----- Wiadomosc oryginalna------ Temat: Fwd: Dünger aus Polen Data: 2018-05-09 10:26 Nadawca: "***[8_9]***" <***[8_9]***@interia.pl> Adresat: ***[144]***@***[154]***.at; l Sehr geehrter Herr ***[144]*** Aktuell bieten wir an NAC 27% = 193€/T Harnstoff grober Korn = 279 €/T €/T NPK 15-15-15+S = 300 €/T NPK 18-8-8+S = 283 €/T Ammon sulfat 21 n + 24S = 185 €/T Luboplon Kalium K (Ca,Mg,S) 40 (4,5-4-13) = 277 €/T PK (Ca,S) 14-24 (3-6,5) = 249 €/T Kalium sulfat K (Ca, Mg, S) 14-(15,5-6-48) = 195 €/T Magnesium - sulfat - Dünger 16 MgO 17 S03 = 136 €/T ( 23% Steuer) Magnesium sulfat granuliert MgS 21-30 =211 €/T (23 % Steuer) Kalk- Dünger granuliert 2-6 mm ( auf Kreide-Basis) = vom 99 bis 106 € IT Dolomiten- Kalk = 56 €/T Verpackung : Big bags Sonstige Dünger nach Anfrage Preise gelten als inklusive 8% Steuer, ab Station dazu kommen noch Frachtkosten nach AT 3542 = um 520 €/ Zug inkl Steuer Zahlung nach der Lieferung mfg ***[109]*** ***[17]*** ***[8]*** ***[9]*** Sp. z o.o. ul. ***[155]*** 31 PL ***[156]*** ***[85]***-***[157]*** NIP: PL 625 ***[158]*** ( Uid-Nr) Tel. + 48 662 168 ... + 48 601 844 ... Niederschrift Reinhard ***[147]*** vom 30. 7. 2018 (OZ 79) Reinhard ***[147]***, Landwirt, gab am 30. 7. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 79): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Durch die Einkaufsgemeinschaft. Den Namen und die Adresse weiß ich nicht mehr. Ich glaube es war jemand aus dem Weinviertel. 2) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich kann mich nicht mehr erinnern. 3) Haben Sie den Transport selbst organisiert? A: Ich wurde nur informiert, wann und wo ich meine Düngemittel vom LKW abladen kann. Ich habe der Einkaufsgemeinschaft die Bestellung durchgegeben und um alles andere hat sich die Einkaufsgemeinschaft gekümmert. Ob ich das mündlich oder telefonisch vereinbart habe, weiß ich nicht mehr. 4) Wie haben Sie die Transportkosten bezahlt? A: Die habe ich bar bezahlt und zwar Hrn. ***[159]***, der ebenfalls aus der Ortschaft ***[160]*** ist. Hr. ***[159]*** hat mich dann über alles weitere informiert. 5) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich habe einen Brief von Hrn. DI ***[47]*** erhalten. Niederschrift Susanne und Jürgen ***[91]*** vom 30. 7. 2018 (OZ 80) Susanne ***[91]***, Landwirtin, und Jürgen ***[91]***, Landwirt, gaben am 30. 7. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 80, hinsichtlich der Einvernahme wurde eine gemeinsame Niederschrift aufgenommen, der sich nicht entnehmen lässt, welcher Zeuge was gesagt hat): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich habe ein Schreiben erhalten. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Wir haben Erdäpfel an die Firma ***[1]*** geliefert und dadurch kenne ich Hrn. ***[10]*** ***[11]***. Aber wie der Kontakt mit der Firma ***[8]*** ***[9]*** daraus entstanden ist, weiß ich nicht mehr genau. Ich glaube mein Vater (Anmerkung: Karl ***[91]***) hatte schon Geschäftsbeziehungen mit Hrn. ***[11]***. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Genau weiß ich es nicht mehr, aber ich glaube, dass ich den Bestellschein Hrn. ***[11]*** (Firma ***[1]***) nach ***[18]*** gefaxt habe. 4) Waren sie Mitglied einer Einkaufsgemeinschaft? A: Das weiß ich nicht mehr. 5) Haben Sie den Transport selbst organisiert? A: Ich habe mich nicht um den Transport gekümmert. Wer genau den Transport organisiert weiß ich nicht. Ich habe lediglich den Transport bezahlt. 6) Von wem und wie wurden Sie zur Abholung informiert? A: Jemand hat sich gemeldet, dass der LKW kommt. Wer genau weiß ich nicht mehr. Niederschrift Manfred ***[163]*** vom 30. 7. 2018 (OZ 81) Manfred ***[163]***, Landwirt, gab am 30. 7. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 81): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Durch Kollegen wurde ich aufmerksam gemacht, dass ich über die Fa. ***[1]*** bzw. über Hrn. ***[11]*** Düngemittel aus Polen beziehen kann. 2) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Per Post erhalte ich ein Angebot von der ***[8_9]***. Die Bestellscheine wurden anschließend im Büro der Firma ***[1]*** abgegeben. Ich war im Glauben, dass die Fa. ***[1]*** im Namen der Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** die Bestellscheine sammelt. 3) Wer ist für die Einkaufsgemeinschaft verantwortlich? A: Ich kenne die Person nicht bzw. habe ich mir den Namen nicht gemerkt. 4) Haben Sie den Transport selbst organisiert? A: Nein, den genauen Ablauf weiß ich nicht mehr. Einschub: Auf der vorgelegten Einkaufsrechnung vom 06.01.2012 ist eine Frachtkostenabrechnung der Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** angeheftet. Darauf befindet sich folgender Vermerk: Wir bitten Sie auch sehr herzlich darum, dass Sie den beiliegenden Transportauftrag richtig ausfüllen, unterschreiben und zu uns zurücksenden oder persönlich abgeben. Diese Frachtkostenabrechnung enthält keine Adressangaben. 5) Wissen Sie wo Sie den Frachtauftrag abgeben hätten sollen? A: Für mich war klar, dass ich diesen Transportauftrag bei der Firma ***[1]*** abzugeben habe. 6) Von wem und wie wurden Sie zur Abholung informiert? A: Ich wurde telefonisch informiert, von wem weiß ich nicht mehr, dass der Dünger bei der Firma ***[1]*** zum Abholen ist. Es stand ein LKW mit dem Dünger dort und der Staplerfahrer von der Firma ***[1]*** hat den Dünger vom LKW auf mein Fahrzeug umgeladen. 7) Wie haben Sie die Transportkosten bezahlt? A: Weiß ich nicht mehr. 8) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Nein Beigefügt war eine Auftragsbestätigung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** vom 6. 1. 2012 über Düngerbestellung von Manfred und Eveline ***[163]***, ***[3]***, und ein Schreiben der "Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** (***[3]***) / ***[118]*** (***[18]***) an Manfred ***[163]***, mit welchem ein Zahlschein für die Frachtkosten von 267,80 € übermittelt wird (analog dem Schreiben OZ 72). Niederschrift Karl ***[92]*** vom 31. 7. 2018 (OZ 82) Karl ***[92]*** (im Verfahren auch als ***[92]*** oder ***[92]*** bezeichnet), Landwirt, gab am 31. 7. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 82): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich wurde schriftlich von einem Steuerberater kontaktiert. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Per Post habe ich Werbung erhalten. Ich hatte vor 2012 auch schon Düngemittel erhalten, aber wie lange ich schon Düngemittel aus Polen bezogen habe, weiß ich nicht mehr. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich wurde von Hrn. ***[11]*** darauf angesprochen, dass ich darauf aufpassen muss, dass ich selbst die Transportrechnung bezahle und den Transportauftrag an den Transporteur übermittle. Der Transportauftrag, und der Transporteur wurde mir von der Fa. ***[8]*** ***[9]*** vorgegeben. Der Transportauftrag wurde dann von mir an den Transporteur übermittelt. Die Bezahlung erfolgte dann über die Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]***. 4) Wer war der Ansprechpartner der Einkaufsgemeinschaft? Weiß ich nicht. 5) Hat sich ab dem Jahr 2013 im Bestellablauf etwas geändert? A: Ich weiß, dass Hr. ***[10]*** ***[11]*** mit der Finanz Schwierigkeiten hatte und deshalb wurde von ihm darauf bestanden, dass ich den Transporteur selbst bezahle und auch den Auftrag zum Transporteur schicke. Beigefügt war ein CRM-Frachtpapier über eine Lieferung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** an Düngemitteln durch ein polnisches Transportunternehmen an ***[10]*** ***[92]***, ein Schreiben der Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** (***[3]***) / ***[118]*** (***[18]***) an ***[10]*** ***[92]*** betreffend Transportkosten, wobei hier kein Betrag genannt wird, ein schlecht leserliches PDF betreffend eine Überweisung des ***[10]*** ***[92]***, ein Bestellschein der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** betreffend Düngerbestellung von Ferdinand ***[149]*** aus ***[202]*** vom 14.11.2015 (Letzterer bezieht sich offenbar auf OZ 83). Niederschrift Ferdinand ***[149]*** vom 9. 8. 2018 (OZ 83) Ferdinand ***[149]***, Landwirt, gab am 9. 8. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 83): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Nein, ich wurde nicht kontaktiert. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Ich weiß es nicht mehr genau, aber ich glaube, dass Hr. ***[11]*** ***[10]*** mich darauf aufmerksam machte. Ich war damals öfters bei ihm in der Filiale in ***[18]*** (Firma ***[1]***) einkaufen und dort hat er mir einmal einen Bestellzettel gegeben. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich habe den Bestellschein ausgefüllt und habe den Bestellschein in der Firma ***[1]*** abgegeben. Diese Vorgangsweise war auch bei meinen Folgeeinkäufen ebenfalls so. 4) Hat sich im Bestellablauf etwas geändert? A: Nein, ich habe auch im Jahr 2015 nochmal Düngemittel von der Firma ***[8_9]*** bestellt und auch hier war die Vorgangsweise wie bereits vorher erwähnt. Jedoch habe ich diesen Dünger nicht mehr erhalten. Mich hat eine Frau aus Polen angerufen, dass der Dünger nicht lieferbar sei. 5) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Die Düngemittel wurden mit dem LKW geliefert und den Transport habe ich bei Empfang der Ware bar bezahlt. Mit der Organisation des Transportes habe ich gar nichts zu tun gehabt. 6) Wussten Sie bei welcher Firma Sie letztendlich bestellt haben? A: Nein, ich wusste nicht, ob ich über Firma ***[1]*** oder ***[8_9]*** bestellt habe. Aber für mich machte dies keinen Unterschied. Für mich hat Hr. ***[11]*** ***[10]*** alles geregelt. Niederschrift Josef ***[164]*** vom 9. 8. 2018 (OZ 84) Josef ***[164]***, Landwirt, gab am 9. 8. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 84): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich wurde informiert. Das Schreiben wurde mir Anfang Juni zugestellt. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Über die Einkaufsgemeinschaft ***[64]*** (Hr. ***[39]*** ***[110]***). 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich habe Hm. ***[39]*** die Bestellmengen bekanntgegeben und alles weitere hat er geregelt. 4) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Wie bereits erwähnt hat alles Hr. ***[39]*** organisiert, auch der Transport wurde durch Hrn. ***[39]*** anvisiert. Ich hatte weder mit der Bestellung noch mit dem Transport etwas zu tun. Niederschrift Rupert ***[164]*** vom 9. 8. 2018 (OZ 85) Rupert ***[164]***, Landwirt, gab am 9. 8. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 85): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja. Das Schreiben wurde bei der Niederschrift vorgelegt. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Über die Einkaufsgemeinschaft ***[64]*** (Hr. ***[39]*** ***[110]***). 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich habe Hrn. ***[39]*** die Bestellmengen bekanntgegeben und alles weitere hat er geregelt. 4) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Wie bereits erwähnt hat alles Hr. ***[39]*** organisiert. Er hat mir die Transportkosten und die Bankdaten bekanntgegeben und ich habe es dann überwiesen. Beigefügt war ein Bestellschein der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** betreffend Düngerbestellung von Rupert ***[164]*** vom 13. 9. 2013 sowie eine diesbezügliche Rechnung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** vom 2. 20. 2012 an Rupert ***[164]*** und ein Informationsblatt vom 8. 6. 2018 betreffend "Information: Weiterführung des Verfahrens durch die österreichische Finanz zu den Dünger Abholungen aus dem Ausland" (analog zu den anderen Informationsblättern). Niederschrift Johannes ***[165]*** vom 9. 8. 2018 (OZ 86) Johannes ***[165]***, Landwirt, gab am 9. 8. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 86): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich habe ein Schreiben erhalten. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Über die Einkaufsgemeinschaft ***[64]*** - Hr. ***[39]***. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Das weiß ich nicht mehr. 4) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Ich bin mir nicht mehr sicher, aber ich glaube, dass der Transport von Hrn. ***[39]*** organisiert wurde. Ich persönlich habe keinen Transportauftrag an die Speditionsfirma erteilt Wer mich informiert hat, dass der Dünger kommt, weiß ich nicht mehr. 5) Wie wurde der Transport bezahlt? Das weiß ich nicht mehr, ich weiß nur, dass es für den Transport eine eigene Rechnung gegeben hat. Niederschrift Ernst ***[151]*** vom 19. 9. 2018 (OZ 87) Ernst ***[151]***, Landwirt, gab am 19. 9. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 87): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Nein, weiß ich nicht. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Ich wurde per Post angeschrieben. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich habe den Bestellschein ausgefüllt und gefaxt - an welche Nr. bzw. an wen kann ich mich nicht mehr erinnern. 4) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Ich habe einen Transportauftrag erteilt, an wen kann ich mich nicht mehr erinnern. 5) Wie wurde der Transport bezahlt? A: Weiß ich nicht mehr. 6) Haben Sie nach 2012 und 2013 weiterhin einen Dünger aus Polen bezogen? A: Ich habe noch weiterhin Düngemittel aus Polen bezogen, von welchen Firmen weiß ich jedoch nicht mehr. 7) Sind sie Mitglied in einer Einkaufsgemeinschaft? Nein, nicht wissentlich, ich habe nur einmal, vielleicht auch öfter, den Dünger von Hrn. ***[51]*** abgeholt, weil der Sattelzug dort den Dünger abgeladen hat. Hierzu erstellten die vernehmenden Beamten folgenden Aktenvermerk vom 19. 9. 2018 (OZ 88): Am 19.09.2018 wurde Herr ***[151]*** um 7:50 Uhr in ... angetroffen. Beim ersten kurzen Gespräch gab Hr. ***[151]*** bekannt, dass er ein Schreiben bezüglich der Befragung durch die Finanzverwaltung über den Düngemitteleinkauf aus Polen erhalten hat. Jedoch bat Hr. ***[151]***, dass wir in einer Stunde wieder kommen sollen, damit er die Arbeiten im Stall fertigmachen kann. Beim zweiten Antreffen gab Herr ***[151]*** bei der Zeugeneinvernahme an, dass er sich nicht mehr erinnern kann, ob er ein wie oben erwähntes Schreiben erhalten hat. Beigefügt war eine Auftragsbestätigung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** betreffend Düngerbestellung von Ernst ***[151]*** vom 14. 1. 2013 sowie eine diesbezügliche Rechnung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** vom 28. 2. 2013 an Ernst ***[151]***, schließlich ein "Transportauftrag" des Ernst ***[151]*** betreffend Transport von Waren von der ***[8]*** ***[9]*** Sp. z.o.o. ***[24]*** nach ***[115]***. Die Formulare sind, abgesehen von der Unterschrift, mit Computerschrift vorausgefüllt. An wen sich der Auftrag richtet, lässt sich dem Formular nicht entnehmen: [...] Niederschrift Josef ***[145]*** (***[145]***) vom 3. 10. 2018 (OZ 89) Josef ***[145]*** (Schreibweise laut Bf: ***[145]***), Landwirt, gab am 3. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 89): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Nein, ich wurde diesbezüglich nicht informiert. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Ich war bei einer Informationsveranstaltung einer Einkaufsgemeinschaft, dort wurde darauf aufmerksam gemacht, dass Düngemittel aus Polen bezogen werden kann und dieser günstiger ist. 3) Wer war verantwortlich für die Einkaufsgemeinschaft? A: Ich kann mich nur mehr erinnern, dass es zwei Personen, aus ***[166]*** oder ***[167]***, waren. Die haben sich um alles gekümmert. 4) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Die Bestellung erfolgte direkt bei der Veranstaltung. 5) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Den Transport habe ich nicht organisiert. Ich glaube, dies wurde ebenfalls von der Einkaufsgemeinschaft durchgeführt. Der Fahrer des Düngemitteltransportes hat mich angerufen und hat Bescheid gegeben wann er da ist. 6) Wie wurde der Transport bezahlt? A: Ich habe die Transportkosten dem Fahrer in bar übergegeben. 7) Haben Sie nach 2012 und 2013 weiterhin einen Dünger aus Polen bezogen? A: Nein, nicht mehr. Niederschrift Christine ***[146]*** und Johann ***[46]*** vom 3. 10. 2018 (OZ 90) Christine ***[146]***, Landwirtin, und Johann ***[46]***, Landwirt, gaben am 3. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeugen vernommen unter anderem an (OZ 90, hinsichtlich der Einvernahme wurde eine gemeinsame Niederschrift aufgenommen, der sich nicht entnehmen lässt, welcher Zeuge was gesagt hat): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Nein, ich wurde diesbezüglich nicht informiert. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Ich vermute, dass Hr. ***[11]*** von der Fa. ***[1]*** mich darauf aufmerksam gemacht hat. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich glaube, dass ich bei Hrn. ***[11]*** bestellt habe, ob dies mündlich oder schriftlich durchgeführt wurde, weiß ich nicht mehr. 4) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Ich habe nur über die Firma ***[1]*** bzw. Hrn. ***[11]*** bestellt. Alles weitere wurde von der Firma ***[1]***/ Hrn. ***[11]*** erledigt. Einen Transportauftrag habe ich nicht abgegeben. 5) Wie wurde der Transport bezahlt? A: Wie ich den Transport bezahlt habe, weiß ich nicht mehr. 6) Habe Sie nach 2012 und 2013 weiterhin einen Dünger aus Polen bezogen? A: Ich habe des Öfteren Dünger aus Polen bezogen, aber genaue Zeitangaben kann ich nicht mehr machen. Unser Betrieb wurde 2014 aufgegeben. Während der Niederschrift konnten noch Unterlagen (Transportauftrag und Frachtkosten) betreffend den Düngemitteleinkauf gefunden werden. Diese wurden von Hrn. ***[46]*** vorgelegt 7) Auf dem Frachtkostenbeleg steht Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]*** - haben Sie über die Einkaufsgemeinschaft bestellt? A: Das weiß ich nicht mehr. Ich habe lediglich über die Firma ***[1]*** bzw. Hrn. ***[11]*** bestellt. Beigefügt war ein "Transportauftrag" der Christine ***[146]*** betreffend Transport von Waren von der ***[8]*** ***[9]*** Sp. z.o.o. ***[24]*** nach ***[37]***-***[38]***. An wen sich der Auftrag richtet, lässt sich dem Formular nicht entnehmen. Das Formular entspricht jenem laut OZ 87. Ferner ein Schreiben der "Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** (***[3]***) / ***[118]*** (***[18]***)" an Christine ***[146]***, mit welchem ein Zahlschein für die Frachtkosten übermittelt wird (analog dem Schreiben OZ 72). Ein Betrag für die Frachtkosten ist nicht eingesetzt. Handschriftlich ist unter "Ihre Einkaufsgemeinschaft" vermerkt "Betrag dankend erhalten" (welcher ist unklar) sowie eine unleserliche Unterschrift. Niederschrift Josef und Annemarie ***[150]*** vom 4. 10. 2018 (OZ 92) Josef und Annemarie ***[150]***, Landwirte, gaben am 4. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeugen vernommen unter anderem an (OZ 92, bezeichnet als "Niederschrift ***[150]*** Johann", auch hier wurde eine gemeinsame Niederschrift aufgenommen): Das Finanzamt hat festgestellt, dass sie im Jahr 2012/2013 Düngemittel aus dem Ursprungsland Polen/ Weißrussland bezogen haben. 1) Wurden Sie kontaktiert bzw. informiert, dass Sie von der Finanzbehörde betreffend Düngemittel befragt werden? A: Ja, ich habe ein Schreiben von Herrn Dipl. Ing. ***[47]*** erhalten. Vorher war mir Hr. ***[47]*** nicht bekannt. 2) Wie sind Sie auf den Bezug von Düngemitteln aus Polen gekommen? A: Ich glaube, dass ich, weil ich Kunde bei der Firma ***[1]***, von Hrn. ***[11]*** aufmerksam gemacht wurde. 3) Wie erfolgte der Bestellablauf? A: Ich habe den Bestellschein ausgefüllt. Wo ich dann den Bestellschein abgegeben habe bzw. wohin ich den Bestellschein versendet habe, weiß ich nicht mehr, 4) Wie wurde der Transport durchgeführt? A: Ich habe niemanden beauftragt. Ich wurde telefonisch von jemandem kontaktiert (ich glaube eine Frau mit leichtem polnischen Akzent), wann der Dünger geliefert wird. 5) Wie wurde der Transport bezahlt? A: Ich habe die Transportkosten Hm. ***[11]*** überwiesen. 6) Haben Sie nach 2012 und 2013 weiterhin einen Dünger aus Polen bezogen? A: Nein, nicht mehr. Beigefügt (OZ 93) war eine Rechnung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]***, vom 28. 2. 2013 Nr. 13-00075 an Josef & Annemarie ***[150]*** über Kalkammonsalpeter mit dem handschriftlichen Vermerk "Raika - Abbuchung erl. 25. 1. 2013", eine Auftragsbestätigung der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** hierüber vom 14. 1. 2013, hierzu ein Bestellschein an die ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]***, ferner ein Rundschreiben der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o. ***[24]*** betreffend "2. Düngeraktion 2012/2013" (handschriftliche Vermerke "EKG ***[115]***, Transport plus 26,-", kann auch 28,- heißen), schließlich ein "Transportauftrag" von Josef & Annemarie ***[150]*** betreffend Transport von Düngemitteln ex works ***[8]*** ***[9]*** Sp. z o.o., ul. ***[21]*** 17, ***[23]*** ***[24]*** (Polen) nach ***[115]***. An wen sich der Auftrag richtet, lässt sich dem Formular nicht entnehmen (analog dem Formular in OZ 87). Hierzu angeheftet eine Zahlungsanweisung über 196 € mit dem Vermerk "RNR. 13-00075 Frachtkosten" auf ein Konto des ***[10]*** ***[11]*** (lesbar: "***[11]***") bei der Bank Austria endend auf ***[7]***: [...] Ferner ein Schreiben der "Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** (***[3]***) / ***[118]*** (***[18]***)" an Josef u. Annemarie ***[150]***, mit welchem ein Zahlschein für die Frachtkosten übermittelt wird (analog dem Schreiben OZ 72). Ein Betrag für die Frachtkosten ist nicht eingesetzt. Außerdem eine weitere Rechnung von ***[8]*** ***[9]*** Sp z.o.o., ***[24]***, vom 18. 6. 2012, die mit "Faktura VAT" überschrieben ist und die ***[8]*** ***[9]*** Sp z.o.o. ausdrücklich als "Sprzedawca/Verkäufer" nennt: [...] Dazu Auftragsbestätigung vom 1. 3. 2012, Bestellschein vom 25. 2. 2012, Frachtkostenzahlung von 148,20 € auf ein Konto des ***[10]*** ***[11]***, ***[37]***-***[38]***, bei der Bank Austria, ferner ein Transportauftrag (im Kopf offenbar eine Spedition genannt - das dortige Datum 19. 3. 2012 unterscheidet sich vom Auftragsdatum 1. 2. 2012), auf welchem Auftraggeber, Telefonnummer, Adresse und Abladestelle händisch ausgefüllt sind: [...] Ferner eine weitere Überweisung ("Frachtkosten") von 171,60 € auf ein Konto des ***[10]*** ***[11]***, ***[37]***-***[38]***, bei der Bank Austria, dann ein Transportauftrag analog dem vorstehenden, aber ohne Speditions-/Frächterangabe im Kopf. Niederschrift Dipl.-Ing. ***[111]*** ***[47]*** vom 4. 10. 2018 (OZ 94) Dipl.-Ing. ***[111]*** ***[47]***, "Pflanzenschutzberater / Pensionist", gab am 4. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 94): Weiters ist auch Hr. Mag. ***[134]*** als steuerlicher Vertreter der Einkaufsgemeinschaften und Landwirte, anwesend. Namentlich beauftragt durch Hrn. Dipl. Ing. ***[47]***. 1) Was ist ihre berufliche Tätigkeit? A: Ich war in den achtziger Jahren Techniker und ca. 18 Jahre war ich Pflanzenschutzbeauftragter bei der Firma ***[48]*** ***[8]***. Jedoch ist diese Firma bereits in Insolvenz. 2) Wie sind Sie zu dem Thema Dünger gekommen? A: Ich habe einmal im Weinviertel einen Vortrag über Harnstoff mit einer tschechischen Firma als Co-Referent gehalten. 3) Wie sind Sie dann zur Firma ***[8_9]*** und ***[48]*** gekommen? Welche Verbindungen gab es da? A: Mit ***[8_9]*** habe ich nur als Leiter der Einkaufsgemeinschaft Verbindungen. Für die Firma ***[48]*** ***[8]*** habe ich zahlreiche Vorträge gehalten - siehe vorgelegte Liste „Vorträge für Landwirte 2013". Die Firma ***[48]*** hatte auch in Polen Parallelgesellschaften, die sich mit dem Düngemittelhandel beschäftigten und ich denke, dass sich die Bauern aus diesem Grund auch mit der Firma ***[8_9]*** beschäftigt haben (zB.: über Google). 4) Wurde bei den Versammlungen der Firma ***[1]*** über Produkte der ***[8_9]*** referiert? A: Nein, niemals - es wurde lediglich von Hrn. ***[11]*** über Kartoffeln und Getreide referiert. Fallweise habe ich über Pflanzenschutzmittel referiert. 5) Bei den Vernehmungen der Landwirte wurde des Öfteren angegeben, dass bei den Vorträgen über Düngemittel der Firma ***[8_9]*** referiert wurde. Sind diese Angaben richtig? A: Bei den Vorträgen wurde niemals über Düngemittel der Firma ***[8_9]*** referiert. 6) Sind Sie Verantwortlicher einer Einkaufgemeinschaft? A: Nein, ich bin nur Berater mehrerer Einkaufsgemeinschaften (EG), eng verbunden bin ich mit der Einkaufsgemeinschaft ***[116]***, da mein Bruder und Schwager Verantwortliche dieser EG waren. 7) Welche EG beraten Sie im Detail? Die EG ***[117]***/ ***[118]*** - Namentlich verantwortlich Hr. ***[60]*** ***[114]*** aus ***[18]***. Die EG ***[64]*** - Namentlich verantwortlich Hr. ***[39]***. Die EG ***[191]*** - Namentlich verantwortlich Fam. ***[192]***. Die EG ***[115]*** - Namentlich verantwortlich Hr. ***[51]*** ***[113]*** 8) Was sagen Sie zu dem Informationsschreiben vom 08.06.2018 das sie verfasst haben? A: Ja, dieses Schreiben habe ich verfasst, da Landwirte an mich herangetreten sind, dass sie von der Finanz befragt werden. Ähnliches habe ich auch bei den Vorträgen im Jänner 2014 gesagt. 9) Ist Ihnen bekannt wer der Geschäftsführer der ***[8_9]*** ist? A: Nein, weiß ich nicht. 10) Haben sie persönlich Transportaufträge für die EGs an Spedition erteilt? A: Ja, ich lege auch mehrere solche Transportaufträge vor. In erster Linie handelt es sich um Transportaufträge für die EG ***[118]***. Die vorgelegten Transportaufträge betreffen die Jahre 2014 bis laufend. 11) Wer hat den Transport bezahlt? A: Ich habe mit Hrn. ***[60]*** gemeinsam ein Konto eröffnet, bei der Bank Austria ***[203]***. Ich glaube, dass von 2014 bis 2016 über dieses Konto die Transporte an die Speditionen bezahlt wurden. Nach 2016 wurden die Speditionen direkt von den Landwirten bei der Abholung in bar bezahlt. 12) Wie war das in den Jahren 2012 und 2013? A: An das kann ich mich im Detail nicht mehr erinnern. Ich glaube, dass im Auftrag der Einkaufsgemeinschaften bar kassiert wurde. Einschub der Finanzverwaltung: Lt. mehreren Niederschriften mit den Landwirten aus den Regionen Waldviertel, Weinviertel und südliches Tullnerfeld, wurden die Transportkosten an Hrn. ***[11]*** aus ***[37]***-***[38]*** vorwiegend auf sein Bankkonto bezahlt. 13) Wie können Sie sich diesen Umstand erklären? Ich glaube, dass Hr. ***[11]*** mit seinen Kunden einen guten Kontakt pflegte und daher die Transportkosten einkassierte. Ich glaube, er hat das im Auftrag der EGs einkassiert. 14) Kennen Sie das Bankkto.: ***[7]*** bei der Unicredit Bank Austria AG? A: Es könnte sich um das oben genannte Kto der EG handeln. Ich werde dies nachreichen. 15) Vorgelegt wird ein Schreiben der EG ***[117]***/ ***[118]*** hinsichtlich der Frachtkosten. Von wem wurde dieses Schreiben erstellt? A: Ev. habe ich das mit Hrn. ***[51]*** verfasst und ausgesendet. 16) Wieso steht auf diesem Schreiben EG ***[117]***/ ***[118]***, obwohl es die EG ***[115]*** betrifft? A: Weiß ich nicht, vielleicht haben wir solche Schreiben auch im Gebiet ***[115]*** verschickt. 17) Was ist der Unterschied zw. EG ***[117]*** und EG ***[118]***? A: Es gibt keinen Unterschied, es handelt sich um dieselbe und diese wird von Hrn. ***[60]*** geleitet mit meiner beratenden Unterstützung. 18) Sind sie sicher, dass Hr. ***[10]*** ***[11]*** keine Funktion in einer EG ausübt? A: Ja, da bin ich mir ganz sicher, dass Hr. ***[10]*** ***[11]*** betreffend Dünger bei den EGs nichts zu tun hat. 19) Hat die EG ***[117]***/ ***[118]*** mit der Firma ***[8_9]*** über den Preis verhandelt? A: Ja, das habe ich persönlich durchgeführt. 21) Bei den Vernehmungen der Landwirte, wurde immer wieder Herr ***[11]*** ***[10]*** als Ansprechpartner der EG ***[117]***/ ***[118]*** genannt. Was sagen Sie dazu? A: Das hat damit zu tun, dass Herr ***[11]*** in den Jahren 2000 bis 2010 als Einkaufsgemeinschaftsberater für Pflanzenschutz tätig war. Der Dünger wurde dann von den Einkaufsgemeinschaften in das Verkaufsprogramm dazu genommen. In den Jahren 2012 und 2013 war sicher ich schon beratend tätig. 22) Waren Sie öfters bei der Firma ***[1]*** am Standort in ***[3]***? A: Selten, jedoch hauptsächlich in den Monaten Mai und Juni, wegen Beratungsleistungen für den Kartoffelbau. 23) Haben Sie Frau ***[109]*** ***[17]*** am Standort in ***[3]*** angetroffen? A: Ich habe Sie nie angetroffen. Jedoch war ich meistens bei den Bauern und nicht bei der Firma ***[1]***. 24) Wer hat die Informationsveranstaltungen in ***[3]*** organisiert? A: Das habe ich organisiert, für die Firma ***[48]*** ***[8]*** und in Zusammenarbeit mit den Einkaufsgemeinschaften. Achtung: Es gab auch Informationsveranstaltungen die von der Firma ***[1]*** organisiert wurden, siehe Frage 4. 25) Wie können Sie sich erklären, dass mehrere Landwirte in Zeugenbefragungen ausgesagt haben, dass die Bestellungen hinsichtlich des Düngers der ***[8_9]*** in den beiden Standorten der Firma ***[1]***, ***[3]*** und ***[18]***, persönlich abgegeben wurden? A: Die Einkaufsgemeinschaft hat an diesen beiden Standorten Kisten aufgestellt, wo die Landwirte die Bestellungen abgeben konnten. In ***[3]*** stand die Kiste am Schreibtisch der Frau ***[15]*** in Vertretung Frau ***[46]*** und in ***[18]*** war der Schreibtisch meistens unbesetzt. Die Angestellten der Firma ***[1]*** haben mir die Mengen durchgegeben und ich habe den Transport bestellt. Diese Vorgangsweise wurde so seit 2012 durchgeführt. Diese Tätigkeit wurde von mir völlig unentgeltlich durchgeführt. 26) Wie können Sie sich erklären, dass mehrere Landwirte in Zeugenbefragungen ausgesagt haben, dass die Ware bei der Firma ***[1]*** abgeholt wurde? A: Dies kann gut möglich sein, dass die Landwirte am Abholtag nicht Zuhause waren und daher die Ware an den Standorten der Firma ***[1]*** im Auftrag der EG abgeladen wurde. Von dort musste die Ware binnen weniger Stunden abgeholt werden. Die Ware wurde mit dem Stapler der Firma ***[1]*** verladen. 27) Wie können Sie sich erklären, dass mehrere Landwirte in Zeugenbefragungen ausgesagt haben, dass der Transportauftrag gleichzeitig mit dem Bestellschein der ***[8_9]*** mitgeliefert wurden und Bestellschein und blanko Transportauftrag bei der Firma ***[1]*** abgegeben wurden? A: Weiß ich nicht mehr genau, das hätte in die Kiste/ Ordner der EG gehört. 28) Wieso haben nachweislich Angestellte der Firma ***[1]*** die Düngerlieferung bei den Landwirten avisiert? A: Das kann ich mir gut vorstellen, wenn ich jemanden nicht erreicht habe, habe ich beispielsweise Frau ***[15]*** gebeten, dass sie den Landwirt kontaktiert. 29) Gab es für die Leistungen der Firma ***[1]*** an die Einkaufsgemeinschaften Verrechnungen? A: Nein, dies wurde alles unentgeltlich durchgeführt. Beigefügt (OZ 95) war etwa ein Auftrag vom 3. 3. 2016 (Auftragnehmer ist nicht ersichtlich), wonach Auftraggeber und Zahler die Einkaufsgemeinschaft ***[117]*** - ***[118]***, ***[59]*** ***[18]***, und Beladungsort ***[8]*** ***[9]*** sp. Z.o.o., ul ***[21]*** 17, ***[23]*** ***[24]*** sei. Als Abladeorte werden Namen und Adressen dreier österreichischer Landwirte, darunter ***[10]*** ***[11]***, genannt. Auf anderen Aufträgen wird eine polnische Spedition angeführt. Niederschrift ***[110]*** ***[39]*** vom 4. 10. 2018 (OZ 96) ***[110]*** ***[39]***, Landwirt, gab am 4. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 96): Weiters ist auch Hr. Mag. ***[134]*** als steuerlicher Vertreter der Einkaufsgemeinschaft und des Hrn. ***[39]***, anwesend. Namentlich beauftragt durch Hrn. ***[39]***. 1) Kennen Sie die ***[1]*** GmbH und die ***[8]*** ***[9]***? A: Ja, ich kenne beide Firmen. 2) Wie bestanden die geschäftlichen Beziehungen zu diesen Firmen? A: Zur Firma ***[1]***: Wir liefern tw. Übergrößen aus der Saatgutproduktion an die Firma ***[1]*** und haben seit ca. 15 bis 20 Jahre geschäftliche Beziehungen mit ihr. Zur ***[8_9]***: Über unsere Einkaufsgemeinschaft ***[64]*** (EG) haben wir von 2013 bis 2015 Düngemittel bezogen. 3) Wie sind Sie zur Firma ***[8_9]*** gekommen? A: Den ersten Kontakt haben wir über das Internet aufgenommen. Erst danach ist uns Bekannt geworden, dass Hr. ***[11]*** ***[10]*** bei der Firma ***[8_9]*** involviert ist. Ich war persönlich am Werksgelände in ***[24]***. 4) Wie sind Sie zu dem Thema Dünger als Einkaufsgemeinschaftsleiter gekommen? A: Es war meine Aufgabe den Transport und Sammelbestellungen zu organisieren. Die Bestellungen wurden zum Teil von den Landwirten direkt bei der ***[8_9]*** gemacht. Mit dem Vermerk EG ***[64]*** konnten diese die ausverhandelten Preise der EG ***[64]*** erhalten. 5) Wer hat den Transportauftrag erteilt? A: Bei der Bestellung über die EG wurden Transportaufträge ausgeteilt bzw. versendet. Diese wurden zum Teil direkt vom Landwirt an den Spediteur übermittelt (bei ganzen Zügen) oder bei mir abgegeben (eher bei kleineren Bestellungen) und ich habe diese dann weitergeleitet. Ein Muster des Transportauftrages wurde bei der Niederschrift vorgelegt. 6) Wie wurde der Transport bezahlt? A: Bei ganzen Zügen meistens der der abgeladen hat und bei Sammelbestellungen einer der Landwirte oder ich habe das Geld eingehoben und überwiesen. Beigefügt (OZ 97) war das Muster eines Transportauftrags an einen tschechischen Frachtführer, das sich von den anderen Mustern unterscheidet: [...] Ferner eine Rechnung eines tschechischen Unternehmers an die Einkaufsgemeinschaft ***[64]*** in ***[64]***, dazu CMR-Vordrucke mit Stempeln der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o., ***[24]***, in den Feldern 1, 4 und 22 sowie Vordrucken des tschechischen Unternehmens in den Feldern 16 und 23 (es kann sich auch um in den restlichen Feldern handschriftlich ausgefüllte Frachtpapiere handeln, ein allfälliger Text ist in den PDF nicht sichtbar). Niederschrift ***[114]*** ***[60]*** vom 4. 10. 2018 (OZ 98) ***[114]*** ***[60]***, Landwirt, im Verfahren auch als ***[114]*** ***[60]*** oder ***[114]*** ***[60]*** bezeichnet, gab am 4. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 98): Weiters ist auch Hr. Mag. ***[134]*** als steuerlicher Vertreter der Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]*** und Herrn ***[60]***, anwesend. Namentlich beauftragt durch Hrn. ***[60]***. 1) Was ist ihre berufliche Tätigkeit? A: Ich bin Landwirt. 2) Wie sind Sie zu dem Thema Dünger gekommen? A: Über Mundpropaganda durch Berufskollegen. 3) Welche und wie viele Mitglieder hat die Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]*** (EG)? A: Das weiß ich nicht, die Einkaufsgemeinschaft ist eine lose Organisation. Wer sich zur EG dazugehörig fühlt, kann ich nicht sagen. Grundsätzlich sind die Mitglieder Landwirt. 4) Können Sie einzelne Mitglieder der EG nennen? A: Nein, mir fällt niemand ein. 5) Wie sind sie zur ***[8_9]*** in Polen gekommen? A: Auch durch Mundpropaganda. 6) Wissen Sie wer der Geschäftsführer der ***[8_9]*** ist? A: Nein, das weiß ich nicht. 7) Welche Personen der ***[8_9]*** kennen Sie? A: Frau ***[109]*** ***[17]***. 8) Seit wann sind sie im Geschäftskontakt mit der Firma ***[8_9]***? A: Seit 2013 bis laufend. 9) Stehen Sie in einer Geschäftsbeziehung mit der Firma ***[1]*** GmbH? A: Ja, ich liefere Übergrößen und Restchargen an die ***[1]*** GmbH. 10) Wie haben Sie bei der Fa. ***[8_9]*** bestellt? A: Für meine Landwirtschaft rufe ich im Frühjahr Frau ***[109]*** ***[17]*** an und gebe ihr die gewünschten Mengen bekannt. Für den Transport rufe ich Hrn. Dipl. Ing. ***[47]*** an, der auch dann den Transport organisiert. 11) Von wie vielen Landwirten nehmen Sie die Bestellung an? A: Das weiß ich nicht, ich schaue in die Kuverts nicht hinein. Ich gebe lediglich die Kuverts mit den Bestellungen an Herrn Dipl. Ing. ***[47]*** weiter. 12) Wer kümmert sich bei diesen Bestellungen um den Transport? A: Geht mich ebenfalls nichts an, das macht alles Hr. Dipl. Ing. ***[47]***. 13) Wer informiert die Landwirte, dass der Dünger geliefert? A: Hauptsächlich Herr Dipl. Ing. ***[47]*** oder Fr. ***[109]*** ***[17]***. 14) Wer kümmert sich um die Bezahlung bezüglich der Transportkosten? A: Ich bezahle meine eigenen Transportkosten direkt dem Frachtführer in bar und glaube, dass es bei den anderen Landwirten genauso sein wird. 15) Wurden Düngemittel auch am Werksgelände der Firma ***[1]*** abgestellt? A: Nein, mir wurde der Dünger direkt geliefert. 16) Haben wir Sie richtig verstanden, dass Sie hinsichtlich der EG ***[117]***/ ***[118]*** weder mit der Beauftragung noch mit der Bezahlung des Transportes etwas zu tun gehabt haben) A: Ja, das ist richtig. 17) Herr Dipl. Ing. ***[47]*** hat angegeben, dass Sie für die EG ***[117]***/ ***[118]*** verantwortlich sind. Wie können Sie sich erklären, dass sie kein einziger Landwirt kennt? A: Das weiß ich nicht warum die Landwirte mich nicht kennen. 18) War zwischen der Bestellabwicklung im Jahr 2013 und 2014 ein Unterschied? A: Das weiß ich nicht mehr. 19) Kennen Sie das Konto ***[7]*** bei der UniCredit Bank Austria AG? A: Ja, das Konto habe ich mit Hrn. Dipl. Ing. ***[47]*** vor ca. 3 Jahren eröffnet. Jedoch weiß ich es nicht mehr genau. 20) Für welchen Zweck wurde dieses Konto eröffnet? A: Damit die Landwirte die Transportkosten überweisen können, aber genau weiß ich das nicht, da Hr. Dipl. Ing. ***[47]*** mit dem Konto zu tun gehabt hat. Von mir wurden keine Transaktionen über dieses Konto durchgeführt. 21) Der Großteil der befragten Landwirte der EG ***[117]***/ ***[118]*** hat angegeben, die Frachtkosten auf ein Konto des Hrn. ***[10]*** ***[11]*** bezahlt zu haben. Wie erklären Sie sich diese Aussagen? A: Das weiß ich nicht. In den Jahren 2012 und 2013 hatte ich vermutlich keine Funktion bei der EG ***[117]***/ ***[118]***. Die Kontoeröffnung war vermutlich nach 2013. 22) Hatten Sie eine Funktion in der Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]*** in den Jahren 2012 und 2013? A: Seit wann ich Leiter der EG ***[117]***/ ***[118]*** bin, weiß ich nicht. 23) Wer hat Sie gebeten, dass Sie Leiter der EG ***[117]***/ ***[118]*** werden? A: Hr. ***[10]*** ***[11]*** hat mich ersucht dieses Amt zu übernehmen. Ich habe es unter der Bedingung übernommen, dass ich keinen Arbeitsaufwand damit habe. 24) Haben Sie Preisverhandlungen für die EG ***[117]***/ ***[118]*** durchgeführt? A: Nein, ich habe keine Preisverhandlungen durchgeführt auch nicht mit der Firma ***[8_9]***. 25) Haben Sie Bestellungen von anderen Landwirten gesammelt? A: Nein, habe ich nicht. 26) Haben Sie Transportaufträge gesammelt? A: Nein, habe ich nicht. 27) Wenn Sie weder Bestellungen noch Transportaufträge gesammelt bzw. verwaltet haben. Was war dann ihre Aufgabe in der EG ***[117]***/ ***[118]***? A: Ich hatte keine Aufgabe, außer dass ich meinen Namen hergebe, weil Hr. Dipl. Ing. ***[47]*** sich um alles gekümmert hat. Beigefügt (OZ 99) waren Rechnungen der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o., ***[24]***, polnische Telefonnummer 32 ***[25]***, vom 18. 7. 2013 Nr.13-00249, vom 18. 2. 2014 Nr. 14-00113, vom 2. 3. 2015 Nr. 15-00113, vom 3. 3. 2017 Nr. 17-0086; ferner Rechnungen der ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o., ***[85]***-***[157]***, polnische Telefonnummer 662 ***[193]***, vom 4. 3. 2016 Nr. 16-00121, vom 21. 3. 2016, Nr. 16-00143, vom 26. 3. 2018, Nr. 18-00147 an ***[114]*** ***[60]*** über Düngemitte. Außerdem ein Kassaeingangsbeleg einer polnischen Frachtführerin vom 4. 2. 2014 über 207,56 €, dazu CMR-Frachtpapier (Absender und Übernahmeort: ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o., ***[24]***, Empfänger ***[114]*** ***[60]***, Ablieferungsort ***[18]***, das polnische Unternehmen als Frachtführerin) sowie weitere CMR-Frachtpapiere mit unterschiedlichen polnischen Frachtführern (Absender und Übernahmeort: ***[8]*** ***[9]*** Sp.z.o.o., ***[24]***, Empfänger ***[114]*** ***[60]***, Ablieferungsort ***[18]***, ein polnisches Unternehmen als Frachtführerin), hierzu Rechnungen (an ***[114]*** ***[60]***) und Transportaufträge. Niederschrift ***[120]*** ***[79]*** vom 24. 10. 2018 (OZ 100) ***[120]*** ***[79]***, Landwirt, gab am 24. 10. 2018 vor dem Finanzamt Waldviertel als Zeuge vernommen unter anderem an (OZ 100): Weiters ist auch Hr. Mag. ***[134]*** als steuerlicher Vertreter von Hrn. ***[79]*** anwesend. 1) Welche Versammlungen von Landwirten gab es in ihrer Umgebung? A: Es gab regelmäßig Veranstaltungen der Firma ***[1]*** VertriebsgmbH diese fanden 1 bis 2 Mal pro Jahr statt. Weiters gab es eine jährliche Veranstaltung der ***[168]*** (vormals ***[48]*** ***[8]***). 2) Welche Themen wurden bei den Veranstaltungen besprochen bzw. vorgetragen? A: Siehe vorgelegte Einladungen - Programm. 3) Wurde bei den Veranstaltungen in der Vergangenheit auch über den Bezug von Düngemitteln aus Polen gesprochen? A: Nein, wurde nicht besprochen. 4) Wer ist ihnen von der Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/***[118]*** bekannt? A: Herr Dipl. Ing. ***[47]*** ***[111]***, ansonsten sind mir keine Personen, die eine Funktion in der Einkaufsgemeinschaft hätten, bekannt. 5) Ablauf hinsichtlich des Transportes? A: Ich habe telefonisch bei Frau ***[109]*** ***[17]*** bestellt, danach habe ich Hrn. Dipl. Ing. ***[47]*** angerufen, dass ich Dünger bei der Firma ***[8_9]*** bestellt habe. Mit dem weiteren Ablauf des Transportes hatte ich nichts zu tun. Ob sich Hr. Dipl. Ing. ***[47]*** mit Fr. ***[109]*** ***[17]*** zusammengesprochen hat, vermute ich, weiß ich jedoch nicht. 6) Wie wurde der Liefertermin vereinbart? A: Frau ***[17]*** hat mich angerufen, dass der Dünger zu einem bestimmten Zeitpunkt geliefert wird. Der Zeitpunkt war zw. einer Woche und 14 Tagen. 7) Ist es auch vorgekommen, dass Mitarbeiter (Fr. ***[15]*** und Fr. ***[46]***) der Firma ***[1]*** sie über die bevorstehende Lieferung informiert hat? A: Nein. 8) Wie haben sie die Transportkosten bezahlt? A: Ausschließlich in bar an den Fahrer. 9) Können sie sich erklären, warum Buchhaltungsunterlagen der Firma ***[8]*** ***[9]*** in der Firma ***[1]*** in ***[3]*** aufbewahrt wurden? A: Das weiß ich nicht. 10) Können sie sich erklären, warum die Transportaufträge lautend auf Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]***, in der Firma ***[1]*** in ***[3]*** aufbewahrt wurden? A: Das weiß ich nicht. 11) War ihnen als Vertreter des Gesellschafters der Umstand bekannt, dass Mitarbeiter der Fa. ***[1]*** mit der Bestellabwicklung der Düngemittel für die Fa. ***[8]*** ***[9]*** gearbeitet haben? A: Nein, davon weiß ich nichts. 12) War ihnen als Vertreter des Gesellschafters der Umstand bekannt, dass Mitarbeiter der Fa. ***[1]*** Zugriff auf die Konten der Firma ***[8]*** ***[9]*** und das Konto des Hrn. ***[10]*** ***[11]*** für die Abwicklung der Transportkosten der Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/***[118]*** hatten? A: Nein, davon weiß ich nichts. 13) Gab es diesbezüglich keine Besprechungen? (Da durch die Verwendung der Wirtschaftsgüter und Personal der Fa. ***[1]*** für die ***[8]*** ***[9]*** des Hrn. ***[10]*** ***[11]*** der Firma ***[1]*** ein wirtschaftlicher Schaden entstand.) A: Nein, glaube ich nicht. Ich war bei keiner Bilanzbesprechung, jedoch war ich aber bei Gesellschaftersitzungen, dabei wurde nur über die Marktentwicklung der Kartoffel und von Getreide gesprochen. 14) Hat die Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]*** Preisverhandlungen mit der Fa. ***[8]*** ***[9]*** durchgeführt? A: Nein, sicher nicht. Ich rufe Fr. ***[17]*** an und verhandle mit ihr um den Preis. 15) Was war der Sinn und Zweck der Einkaufsgemeinschaft ***[117]***/ ***[118]*** bzw. für was wurde diese benötigt? A: Nur für die Organisation des Transportes war Hr. Dipl. Ing. ***[47]***, als Vertreter der Einkaufsgemeinschaft, zuständig. Beigefügt waren folgende Einladungen: Einladung der ***[168]*** zu Vortragsterminen betreffend "allgemeiner Pflanzenschutz, Innovationen" ("Für Speis und Trank ist gesorgt!") an verschiedenen Terminen im Jänner 2018 in verschiedenen Gasthäusern (Hauptreferenten Andreas ***[169]***, Thomas ***[170]***, ***[110]*** ***[39]***). Einladung der ***[1]*** VertriebsgesmbH in ***[3]*** an ***[120]*** ***[79]*** vom 9 4. 2018 zur "jährlichen Informationsveranstaltung": Sehr geehrter Lieferant der Firma ***[1]***! Wir möchten Sie auch heuer wieder zu unserer bereits traditionellen Informationsveranstaltung sehr herzlich einladen. Wir bieten Ihnen in gewohnter Weise ausführliche Informationen über den aktuellen Marktverlauf im Kartoffel- Getreide- und Pflanzenschutzmittelgeschäft. Besonders freut es uns, dass Landesrat ***[171]*** ***[172]*** sein Kommen zugesagt hat! PROGRAMM • Grußworte Bürgermeister ***[111]*** ***[173]*** • Grußworte Dr. ***[114]*** ***[184]***, GF Firma ***[1]*** • Zukunftsperspektiven für das Waldviertel Landesrat ***[171]*** ***[172]*** • Aktuelle politische Situation NR ***[185]*** ***[186]*** • Getreide: Zukunft am Weltmarkt, EU Markt und österr. Markt (Warenströme)