…ausgesprochen, dass die ab 1. Jänner 2019 geltende Indexierung des Alleinerzieherabsetzbetrages für Kinder, die sich ständig in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder im Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufgehalten haben oder aufhalten, nicht dem EU-Recht…

13.1.5 Berücksichtigung des Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages Rz 911f: Wurde der Alleinverdienerabsetzbetrag oder der Alleinerzieherabsetzbetrag bei der laufenden Lohnverrechnung ohne Vorliegen der Voraussetzungen berücksichtigt, ist eine Pflichtveranlagung vorzunehmen (§ 41 Abs. 1 Z 5 EStG 1988); siehe Rz 788.

…und zwar auch dann, wenn der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag während eines Teiles des Kalenderjahres zu Recht gewährt wurde, die Voraussetzungen aber weggefallen sind und das zu veranlagende Einkommen folgenden Jahresbetrag überstiegen hat: | bis 2022 | 12.000 Euro | 2023 | 12.756 Euro…

…133 Abs. 4 Bundes-Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe I. Verfahrensgang Die Beschwerdeführerin hat zwei Kinder und beantragte in ihrem Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2021 den Alleinerzieherabsetzbetrag (§ 33 Abs. 4 Z 2 EStG 1988). Von der Abgabenbehörde wurde im angefochtenen Bescheid kein…

…Entscheidungsgründe In der Erklärung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung für 2012 beantragte die Beschwerdeführerin (Bf.) u.a. die Zuerkennung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages. Im Einkommensteuerbescheid für das Jahr 2012 vom 8. März 2013 wurden die beantragten Absetzbeträge vom Finanzamt nicht berücksichtigt. In der gegen diesen Bescheid eingebrachten…

…und Wirtschaftsgemeinschaft wurde jedoch bereits am 3.1.2010 beendet, war jedoch in der ersten Jahreshälfte bei Familienangehörigen wohnhaft. Die gesetzlichen Bestimmungen über die Zuerkennung des Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrages weisen nicht auf "Formalakte" hin, sondern darauf, ob die Partner noch nicht dauernd getrennt leben bzw…

…100,- sowie weiters den Alleinerzieher- und Unterhaltsabsetzbetrag für sechs Monate geltend gemacht. Die Einkommensteuerveranlagung 2009 erfolgte im Wege der Schätzung. Mangels Beantwortung der Fragenvorhalte und fehlender Vorlage von Unterlagen und Nachweisen wies das Finanzamt das Begehren des Bw. ab. Der Alleinerzieherabsetzbetrag wurde auf Basis der…

…war einerseits meine Beziehung zu AB, wie auch der Wunsch, meiner Tochter (damals 7 Jahre) gesündere Umweltbedingungen zu bieten. Dieser Wohnungswechsel hatte bisher jedoch keine Auswirkungen auf meine Situation als Alleinerzieherin, da bezüglich der Kinder eine Vereinbarung getroffen wurde, dass jeder für das eigene verantwortlich…

…2.1.2. Geschlechtsgemeinschaft Der Bw. ist beizupflichten, dass weder Alleinerzieher "in Keuschheit leben" noch Eheleute eine "Geschlechtsgemeinschaft haben" müssen. Es kommt auch nicht auf die "genauen Umstände der Umsetzung" einer Geschlechtsgemeinschaft an. Die Bw. legt selbst das Vorliegen einer Geschlechtsgemeinschaft dar, daher erübrigen sich…

…der gemeinsamen Wohnung ausgezogen sei. Die Ehe sei am 23.9.2002 geschieden worden. Die Bw begehrte die Berücksichtigung des Alleinerzieherabsetzbetrages, da sie für zwei Kinder Familienbeihilfe bezogen habe. Vom Finanzamt wurde die Berufung mit Berufungsvorentscheidung mit der Begründung abgewiesen, dass der Alleinverdienerabsetzbetrag nicht zu…

…abgewiesen. Der angefochtene Bescheid bleibt unverändert. Entscheidungsgründe Mit Einkommensteuerbescheid für das Jahr 2007 vom 14. April 2008 wurde der Berufungswerberin (Bw.) die Berücksichtigung des Alleinerzieherabsetzbetrages mit der Begründung verwehrt, dass sie im Veranlagungsjahr mehr als sechs Monate in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe-) Partner gelebt…

…Lebensgemeinschaft können auch die polizeiliche Meldung an ein- und demselben Wohnort oder eine gemeinsame Zustelladresse sein (vgl. VwGH 30.6.1994, 92/15/0212). Im gegenständlichen Fall hat das Finanzamt die Ablehnung des Alleinerzieherabsetzbetrages darauf gestützt, dass sich einerseits im Zuge einer Nachschau bestätigt habe…

…und zur Stellungnahme übermittelt. Auf diesen zweitinstanzlichen Vorhalt erfolgte bis dato weder eine mündliche (telefonische) noch eine schriftliche Reaktion der Bw. Über die Berufung wurde erwogen: Gemäß § 33 Absatz 4 Zif. 2 EStG 1988 ist Alleinerzieher ein Steuerpflichtiger, der mit mindestens einem Kind (§ 106 Abs…

…zu berücksichtigen. In der frist- und formgerechten Berufung wird ausgeführt, der Einkommensteuerbescheid 2005 möge aufgehoben und die Veranlagung 2005 auf Grund der beiliegenden Erklärung vorgenommen werden. Die Bw sei Alleinerzieherin und habe zwei Kinder, die Sonderausgaben für Wohnraumschaffung seien ergänzt worden. Mit Vorhalt vom 30…

…wurde der nach § 33 Abs. 4 Z 2 EStG 1988 geltend gemachte und in den Vorbescheiden berücksichtigte Alleinerzieherabsetzbetrag bei der Berufungswerberin (Bw.) nicht anerkannt, weil sie in den Veranlagungsjahren mehr als sechs Monate in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe-) Partner gelebt habe. Diese neuen Tatsachen…

… 33 Abs. 4 Z 2 EStG 1988 geltend gemachte (in den Vorbescheiden berücksichtigte) Alleinerzieherabsetzbetrag bei der Berufungswerberin (Bw) nicht anerkannt, weil sie entgegen dem in den Steuererklärungen (als "ledig") ausgewiesenen Familienstand im jeweiligen Veranlagungsjahr mehr als sechs Monate in einer Gemeinschaft mit dem (Ehe)Partner…

…Dies wurde vom Ehegatten der Bw mit Eingabe vom 16. Oktober 2003 gleichlautend bestätigt. In der Berufungsvorentscheidung hielt das Finanzamt an der Nichtanerkennung des Alleinerzieherabsetzbetrages fest. Zur Stützung seiner Beurteilung gab das Finanzamt insbesondere melderechtliche Grundlagen (Meldung der Bw unter der Wohnadresse B-Weg 24a…

…OÖ)*, *Adresse 1* und vom 3. Dezember 2021 bis laufend an der Adresse *Ort 1 (OÖ)*, *Adresse 2* gemeinsam mit ihrem Ehemann gemeldet gewesen sei, stehe ihr der Alleinerzieherabsetzbetrag nicht zu. Mit Eingabe vom 16. März 2023, eingebracht am 20. März 2023, beantragte die BF…

…nach Art 133 Abs 4 Bundes-Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe I. Verfahrensgang Mit Einkommensteuerbescheid 2023 vom 2.9.2024 wurde bei der Beschwerdeführerin (Bf) der Alleinerzieherabsetzbetrag nicht anerkannt, da sie in einer Gemeinschaft mit einem Partner lebe. Mit Schriftsatz vom 4.11.2024…

…einer Partnerschaft gewesen. Sie sei jedoch schon seit geraumer Zeit in keiner Partnerschaft mehr. Die Erziehungsmaßnahmen für Person_A würde sie größtenteils alleine bewältigen - so wie alle anderen Alleinerzieher auch. Die abweisende Beschwerdevorentscheidung vom 28. August 2023 begründete das Finanzamt Österreich damit, dass die Beschwerdeführerin…