11.3.11 Steuerberatungskosten Rz 4250a: Steuerberatungskosten sind weder bei voll- noch bei teilpauschalierten Land- und Forstwirten mit den Durchschnittssätzen abgegolten, sondern können als Sonderausgaben berücksichtigt werden (VwGH 24.10.2002, 98/15/0145); siehe LStR 2002 Rz 561 ff.

7.9 Steuerberatungskosten (§ 18 Abs. 1 Z 6 EStG 1988) Rz 561: Steuerberatungskosten sind Sonderausgaben, wenn sie an berufsrechtlich befugte Personen geleistet werden (vgl. VwGH 24.10.2002, 98/15/0094). Zur Behandlung von Kosten für eine Selbstanzeige siehe EStR 2000 Rz 1621. Rz 561a…

… 18) abzugsfähig, wenn sie sich auf das Inland beziehen. Betrachtet man den gegenständlichen Sachverhalt unter dem Blickwinkel obiger Ausführungen, so liegt nach Dafürhalten des Bundesfinanzgerichtes der den Steuerberatungskosten wirtschaftlich zu Grunde liegende Umstand darin, dass die Bf. in Österreich Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt…

…nach Art. 133 Abs. 4 Bundes-Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe Verfahrensgang Im Beschwerdeverfahren ausschließlich strittig ist nur mehr die Frage, ob Steuerberatungskosten, die für den verstorbenen Ehemann der Beschwerdeführerin (in der Folge kurz: Bf.) angefallen sind, von letzterer jedoch getragen wurden, Sonderausgaben im…

…Gegen dieses Erkenntnis ist eine Revision an den Verwaltungsgerichtshof nach Art. 133 Abs. 4 Bundes-Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe Strittig ist die Berücksichtigung von Steuerberatungskosten als Sonderausgaben. Der Bf. erzielte im Streitjahr (ausschließlich) nichtselbständige Einkünfte. Zwischendurch bezog er jeweils für einige Tage Arbeitslosengeld. …

…gemäß § 17 Abs. 1 EStG geltend. Es erging ein Erstbescheid ohne Berücksichtigung von Sonderausgaben für Steuerberatungskosten. Am 01.12.2009 erging ein gemäß § 295a BAO alt geänderter Einkommensteuerbescheid 2008. Dagegen wurde am 18.01.2010 Beschwerde erhoben. In dieser Beschwere wurde ausgeführt: "...Ich beantrage, der…

…In weiterer Folge legte das Finanzamt die Beschwerde dem Bundesfinanzgericht zur Entscheidung vor. Festgestellter Sachverhalt Die vom Beschwerdeführer laut Sammelrechnung des Steuerberaters R vom 13.12.2016 als Sonderausgaben geltend gemachten Steuerberatungskosten für "Erstellen AN Veranlagung für die Jahre 2013-2016 samt Erklärungen und Einreichungen…

…inländischen Besteuerung für Zwecke der Ermittlung des Durchschnittssteuersatzes herangezogen (Progressionsvorbehalt). Unter dem Titel „Sonderausgaben“ beantragte der Bf. in seinen Einkommensteuererklärungen für die Streitjahre die Berücksichtigung von Steuerberatungskosten iHv. € 69.710,23 (2009) und € 62.512,76 (2010). Über Vorhalt des Finanzamtes legte der…

…Der Beschwerde wird teilweise Folge gegeben. Die Bemessungsgrundlagen und die festgesetzte Abgabe betragen: Sonderausgaben (Steuerberatungskosten) 2009: 5.235,41 € Einkommen 2009: Betrag_A Einkommensteuer 2009: Betrag_B Die Fälligkeit der Abgabe erfährt keine Änderung. Eine Revision an den Verwaltungsgerichtshof ist nach Art. 133 Abs…

…unbegründet abgewiesen. Der angefochtene Bescheid bleibt unverändert. Entscheidungsgründe Im Einkommensteuerbescheid 2006 vom 4.3.2009, StNr., versagte die Abgabenbehörde I. Instanz die Anerkennung von Steuerberatungskosten in Höhe von Euro 22.599,50 als Sonderausgabe nach § 18 Abs. 1 Z. 6 EStG 1988 mit der Begründung…

…ab. In einem beigebrachten Schriftsatz wurde darüber hinaus ausgeführt, bei Anwendung der Basispauschalierung gemäß § 17 EStG 1988 sei eine Aufteilung der angefallenen Steuerberatungskosten geboten. Es sei damit gewährleistet, dass tatsächlich nur die betrieblich veranlassten Kosten vom Pauschale erfasst würden. Mit dem als Sonderausgaben angesetzten Kosten…

…PC neu 1.389,60; 3jährige AfA, 2. Jahr 463,20 € Steuerberatungskosten für Unternehmensgründung 1.192,80 € (Wurde leider aus Teuerung nicht aktuell, ist aber nicht aufgegeben, kann im Jahr 2008 vielleicht verwirklicht werden.)" Im Einkommensteuerbescheid 2006 vom 21. Jänner 2008 wurden diese…

…Euro. Mit Vorhalt vom 9. Februar 2007 wurde der Bw. um die Vorlage der Zahlungsbelege betreffend die o.a. Steuerberatungskosten ersucht. Mit Vorhaltsbeantwortung vom 17. Februar 2007 langte beim Finanzamt die Kopie einer Honorarnote 2006/48 vom 31.12.2006, ausgestellt von X, betreffend Beratungsleistungen…

…Verwertung der ihnen zugefallenen Vermögensgegenstände erwachsen (vgl. das Erkenntnis des Verwaltungsgerichtshofes vom 18. September 1978, 26/77). So sind auch Steuerberatungskosten für einen Zeitraum, in dem der Erblasser noch am Leben war, zu den Passiven zu zählen. Denn ohne die Erstellung der notwendigen Steuererklärungen bzw…

…12% iHv ATS 104.477,78,--. Die Einkünfte aus Gewerbebetrieb betrugen daher lt Einkommensteuererklärung ATS 689.133,34,--. Als Sonderausgaben machte er ua Steuerberatungskosten iHv ATS 21.312,00,-- geltend. Der Bw ermittelt den Gewinn gem § 4 Abs 3 EStG. Der Bw ist auch umsatzsteuerpflichtig…

…Schreiben vom 19. Mai 2004 legte die Bw. in Beantwortung einer telefonischen Anfrage des Finanzamtes die Vorgehensweise betreffend die Steuerberatungskosten in ihrem Rechenwerk und deren Zusammensetzung detailliert dar. Die im Jahr 2002 als Sonderausgaben angesetzten abgeflossenen Zahlungen würden € 14.356,81 betragen, nämlich €…

…der Bilanzierung zur Pauschalierung auch die Ermittlung eines Übergangsgewinnes vorzunehmen gewesen sei. Zusätzlich sei auch jährlich eine Umsatzsteuererklärung abzufassen und zu überprüfen. Die Steuerberatungskosten lägen daher schwerpunktmäßig in der betrieblichen Sphäre und seien somit durch das Betriebsausgabenpauschale abgedeckt. Der Bw. beantragte mit Schreiben vom 19…

…03.2023 auf elektronischem Weg (FON) übermittelter Einkommensteuererklärung 2022 (OZ 5) beantragte die Beschwerdeführerin ua. den (hier strittigen) Abzug von Steuerberatungskosten im Betrag von 4.482,86 € als Sonderausgaben. Mit Schreiben vom 11.09.2023 (OZ 6) forderte die Abgabenbehörde die Beschwerdeführerin ua. auf…

…Weiters ersuchte die Beschwerdeführerin, Steuerberatungskosten in Höhe von 140 € sowie den Teuerungs-absetzbetrag zu berücksichtigen. Im Anhang übermittelte die Beschwerdeführerin erneut die bereits mit ihrer Beschwerde vorgelegte Erklärung zur Berücksichtigung des Pendlerpauschales und des Pendlereuro. Mit Vorlagebericht vom 29.01.2024 wurde die Beschwerde…

…Stellung wurzelt (vgl Rz 51 des dg. Erk). Der daraus gefolgerten Abziehbarkeit von lediglich 50 % der begehrten Steuerberatungskosten entgegenzutreten hat der VwGH keinen Anlass gesehen (vgl Rz 52 des dg. Erk). Der Bf meint in seiner Stellungnahme, aus der Aussage des VwGH in Rz 42…