… 18 Abs. 1 Z 3 lit. d EStG 1988 sind Darlehensrückzahlzahlung Sonderausgaben, wenn die Darlehen für die Schaffung von "begünstigtem" Wohnraum aufgenommen worden sind. "Begünstigt" im Sinne des § 18 Abs. 1 Z 3 lit. d EStG 1988 ist Wohnraumschaffung, wenn der Bauträger, der diesen Wohnraum…

… Sonderausgaben in Zusammenhang mit [iZm] Wohnraumschaffung: 2.920 €; Kinder: eines, geboren 2010; Außergewöhnliche Belastungen iZm Ausgaben für Kinderbetreuung: 2.112 €. B) Vorhalteverfahren: a) Das Finanzamt richtete an den Bw ein mit 28. August 2012 datiertes Ersuchen um Ergänzung betreffend Nachweise für die geltend…

…sowie Sonderausgaben für Wohnraumschaffung in Höhe von 947,47 Euro geltend. In der Berufung gegen den Einkommensteuerbescheid für das Jahr 2006 machte sie weitere Sonderausgaben für Wohnraumschaffung in Höhe von 2018,65 Euro geltend und führte aus, dieser Betrag betreffe Raten- und Zinsenzahlungen für einen…

…Beschwerdejahr 2018 Betriebsprüferin der Großbetriebsprüfung. In ihrer Einkommensteuererklärung gab sie Sonderausgaben für Versicherungsprämien und -beiträge (freiwillige Kranken-, Unfall-, Lebensversicherung, Hinterbliebenenversorgung und Sterbekassen), Pensionskassenbeiträge, freiwillige Höherversicherung im Rahmen der gesetzlichen Pensionsversicherung in der Höhe von € 1.000,- und Kosten für Wohnraumschaffung, -sanierung in der Höhe…

…Sonderausgaben im Zusammenhang mit Ausgaben für Wohnraumschaffung und -sanierung im Ausmaß von € 4.140,24 bei der Einkommensermittlung und somit bei der Steuerfestsetzung für das Abgabenjahr 2021 zu berücksichtigen. Diese Feststellung ergibt sich zweifelsfrei aus den vorgelegten Akten und ist von den Verfahrensparteien unbestritten…

…begehrte in seinen Erklärungen zur Durchführung der Arbeitnehmerveranlagungen für die Jahre 2000 und 2001 Sonderausgaben für Wohnraumschaffung im (um 75% gekürzten) Ausmaß iHv S 27.814 im Jahre 2000 (wobei S 12.000 zur Errichtung eines Eigenheims und S 99.256,63 auf die Rückzahlung…

…begehrte in seinen Erklärungen zur Durchführung der Arbeitnehmerveranlagungen für die Jahre 2000 und 2001 Sonderausgaben für Wohnraumschaffung im (um 75% gekürzten) Ausmaß iHv S 27.814 im Jahre 2000 (wobei S 12.000 zur Errichtung eines Eigenheims und S 99.256,63 auf die Rückzahlung…

…abgewiesen. Der angefochtene Bescheid bleibt unverändert. Entscheidungsgründe Die Berufungswerberin (Bw.) beantragte in ihrer am 21.2.2013 elektronisch eingebrachten Erklärung zu Arbeitnehmerveranlagung 2012 die Berücksichtigung von Sonderausgaben in Höhe von 3.393,94 € für die Rückzahlung eines Darlehens, das für Wohnraumschaffung aufgenommen wurde, sowie…

…von 730 Euro jährlich als Sonderausgaben für Wohnraumschaffung bzw. Wohnraumsanierung berücksichtigt. Nach Ermittlungen des Finanzamtes, bei denen festgestellt wurde, dass der Berufungswerber gemeinsam mit seiner Ehegattin im Jahr 2003 ein bereits fertig gestelltes Einfamilienhaus erworben hat, wurden die Einkommensteuerbescheide für die Jahre 2003 bis 2005…

…sie finde die Aufhebung befremdlich, zeigt nicht auf, warum die Aufhebungsbescheide zu Unrecht erlassen worden sein sollten. 2) Sonderausgaben für Wohnraumschaffung: Mit Kaufvertrag vom 4. September 2003 erwarben die Bw. und ihr Ehegatte eine Liegenschaft bestehend aus einem Grundstück und einem darauf befindlichen Einfamilienhaus um…

…in Höhe von € 3.174,85) als Sonderausgaben - für Wohnraumschaffung oder Wohnraumsanierung - anzuerkennen sind oder nicht anzuerkennen sind. Über die Berufung wurde erwogen: Die Bw. machte in ihrer (elektronisch eingereichten) Erklärung zur Arbeitnehmerveranlagung 2007 als Sonderausgaben unter der Rubrik: Summe aller Beträge sowie Rückzahlungen…

…der Einkommensteuermittlung zu Grunde gelegt. Bei den Sonderausgaben wurden die geltend gemachten Prämienzahlungen zu Personenversicherung wegen Nichtvorlage von belegmäßigen Nachweisen trotz wiederholter Aufforderung nicht anerkannt und in Bezug auf die Aufwendungen für Wohnraumschaffung nur die nachgewiesenen Rückzahlungen des Arbeiterkammer-Darlehens berücksichtigt. Die Nichtanerkennung der Bezahlung…

…oder die zu lösende Rechtsfrage in der bisherigen Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofes nicht einheitlich beantwortet wird. Im vorliegenden Fall folgt diese Entscheidung in der Frage der Berücksichtigung von Sonderausgaben für Versicherungsbeiträge und Ausgaben für Wohnraumschaffung sowie der Berücksichtigung von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung den gesetzlichen Bestimmungen…

…sowie die Rückzahlung eines Darlehens samt Zinsen als Sonderausgabe für Wohnraumschaffung/Sanierung. Die belangte Behörde richtete am 27. Juni 2014 ein Ergänzungsersuchen an die Bf, in dem sie die Bf zur Vorlage der Belege mit Aufstellung und Erläuterung für sämtliche beantragten Ausgaben sowie der Verlassenschaftsabhandlung …

…zur Einsichtnahme vorgelegt werden könnten. b) Werbungskosten Croupier, Sonderausgaben Bankdarlehen Einkommensteuer 2003 bis 2005 Vor dem UFS gegenständlich sind laut Vorlageantrag betreffend Einkommensteuer 2003 und 2004 und Berufung betreffend Einkommensteuer 2005 Ausgaben für Kleiderkauf und Reinigung, eine Unfallversicherung sowie Kapitalrückzahlung Bankdarlehen. In den Einkommensteuerbescheiden 2003…

…Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen zu berücksichtigen. In der frist- und formgerechten Berufung wird ausgeführt, der Einkommensteuerbescheid 2005 möge aufgehoben und die Veranlagung 2005 auf Grund der beiliegenden Erklärung vorgenommen werden. Die Bw sei Alleinerzieherin und habe zwei Kinder, die Sonderausgaben für Wohnraumschaffung seien ergänzt worden…

…widmungsgemäßer Verwendungsnachweis für den vorzeitig aufgelösten Bausparvertrag Ausgaben für Parkettböden aufgrund der Errichtung des Wohnhauses in L geltend gemacht worden. Gem § 18 Abs 1 Z 3 lit b EStG 1988 stellen jedoch Errichtungskosten für ein Eigenheim mit mehr als zwei Wohneinheiten keine abzugsfähigen Sonderausgaben dar…

…Euro geleistet wurden. Das Finanzamt versagte mit Bescheid vom 28. Mai 2021 den Abzug der die Kosten als Sonderausgaben. Begründend führte es an: "Aufwendungen im Zusammenhang mit Wohnraumschaffung und -Sanierung sind für die Kalenderjahre 2016 bis 2020 nur mehr dann als Topfsonderausgaben gemäß § 18 Abs…

…und ein Kinderfreibetrag für ein haushaltszugehöriges Kind i.H. von € 220,00 berücksichtigt. Gegen diesen Bescheid wurde mit Schriftsatz vom 6.5.3013 fristgerecht Beschwerde erhoben und der Alleinverdienerabsetzbetrag und Sonderausgaben für die Kreditrückzahlung für Wohnraumschaffung lt. einer vorgelegten Bestätigung der Bank "für Wohnhausbau"…

…in Zusammenhang mit einer von seiner Lebensgefährtin im Jahr 2002 angeschafften Eigentumswohnung als Sonderausgaben geltend. Das Finanzamt gab diesem Antrag zunächst statt und berücksichtigte mit Einkommensteuerbescheid 2009 vom 4. Juni 2010 Sonderausgaben für Wohnraumschaffung bis zum gesetzlich vorgesehenen Höchstmaß in Höhe von 730 €. Mit…