Berufungsentscheidung Der Unabhängige Finanzsenat hat über die Berufung des Bw., vertreten durch R.B.G. Revisions- und Betriebsberatungsgesellschaft m.b.H., Steuerberatungskanzlei, 1040 Wien, Operngasse 23/19, vom 30. Juni 2004 gegen den Bescheid des Finanzamtes Gmunden Vöcklabruck vom 13. Mai 2004 betreffend Einkommensteuer (Arbeitnehmerveranlagung…

…Werbungskosten erkläre. Weiters mache er seit dem Sommersemester 2008 eine Ausbildung zum Ehe-, Familien- und Lebensberater an der Lehranstalt für Ehe- und Familienberatung der Erzdiözese Wien. Für diese Ausbildung werde sein Beruf als Quellberuf geführt und die erworbenen Qualifikationen würden auf diesen auch zurückwirken. Weitere…

…sei und sich somit ¼ davon für das Jahr 2003 folglich 345,00 € ergeben würde. Die Ausbildungskosten in Höhe von 2.161,76 € seien ihr im Zuge der Ausbildung zur Ehe-, Familien- und Lebensberaterin entstanden, wobei die Gebühr für das 2. und 3…

…In der Folge gab die Bw. dem Finanzamt eine Aufschlüsselung der Ausbildungskosten bekannt und führte dazu ergänzend aus, dass diese ihr im Zuge der Ausbildung zur Ehe-, Familien- und Lebensberaterin entstanden seien, wobei die Gebühr für das 6. und 7. Semester jeweils 600,00 €…

…bereits in der Begründung der Berufungsvorentscheidung dargestellt, geht das Finanzamt aufgrund des Sachverhaltes nicht davon aus, dass mit der "neuen" Tätigkeit als Lebensberater der überwiegende Teil der Einkünfte erzielt werden kann. Umschulungsmaßnahmen müssenfür deren steuerliche Abzugsfähigkeit derart umfassend sein, dass sie den Einstieg in eine…

…tätig zu sein und den diesbezüglichen Gewerbeschein zu erwerben. Neben einer nichtselbständigen Tätigkeit als Trainerin und Kursleiterin plane sie auch, mit dem Lebensberatergewerbeschein gewerblich tätig zu werden. Da eine einigermaßen exakte Aufteilung derzeit nicht möglich sei, müsse das Überwiegensprinzip zur Anwendung kommen. Da nicht anzunehmen…

…Vordere Zollamtsstraße 7, durchgeführten Berufungsverhandlung entschieden: Die Berufung wird als unbegründet abgewiesen. Der angefochtene Bescheid bleibt unverändert. Entscheidungsgründe Die Berufungswerberin (Bw.) ist Angestellte und machte im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung 2006 die Kosten für den Besuch eines Lehrganges "Diplom Lebensberater" iHv. € 2.432,40 geltend…

…Fortbildungsaufwand u.a. auch die Position "Ausbildung zum Lebensberater 3. und 4. Semester Verein zur Förderung von Arbeit und Bildung Kursbeitrag S 37.400,00"angeführt. In der für das Jahr 1997 eingereichten Umsatzsteuererklärung wird bei der Art des Unternehmens "Lebensberaterin" angegeben. In der Einkommensteuererklärung…

…Management with Scrum, Rechnung von amazon.de vom 24. November 2010 über € 23,50 (OZ 10/2010). bb) Fortbildungskosten: € 3.091,36: - Rechnung der Wiener Lebensberater-Akademie vom 18. Februar 2010 über € 1.480,00 für die Diplomausbildung Systemischer Coach, Termin Sommersemester…

…Da diese Bereiche auch zu den Tätigkeitsfeldern gemäß dem Katalog des Gewerbes der Lebens- und Sozialberatung gehören würden, diene die Fortbildung zum diplomierten Lebensberater (in der Folge LSB, und zwar auch für Lebens- und Sozialberatung) der Verbesserung der Kenntnisse und Fähigkeiten im Zusammenhang mit seiner…

…dazu veranlasst, die LSB-Ausbildung zu absolvieren, nach deren Abschluss sie raschest möglich die Ausübung des Berufsbildes "Lebensberater" anstrebe. Das Finanzamt X. (FA) verneint die Abzugsfähigkeit der geltend gemachten Kosten für die LSB-Ausbildung mit dem Hinweis auf die fehlende Absicht der Bw, die überwiegenden…

…Kommunikation, Grundlagen systemischer Beratungsmodelle und dem Aufbau von Praxisfeldern, die auch von Personen absolviert werden kann, die kein Zertifikat und keinen Gewerbeschein als Lebensberater anstreben, sondern ihre berufliche Qualifikation im Rahmen von Institutionen verbessern wollen, eine Ausbaustufe (12 Monate), die alle Erfordernisse der Gewerbe-Ausbildungsverordnung…

…eine Berufsausbildung nur dann abzugsfähig sei, wenn ein Zusammenhang zur konkret ausgeübten oder einer damit verwandten Tätigkeit vorliegt. Dies sei jedoch bei der Ausbildung des Bw. zum Diplom-Lebensberater zu verneinen. Der Bw. erhob gegen den Einkommensteuerbescheid 2005 Berufung. Die Werbungskosten hätten sich aus einer…

…erbracht werden könnten. Im beiliegenden Ausbildungsplan (für Lebens- und Sozialberater) werde darauf hingewiesen, dass eine der Zielgruppen dieser Fortbildung Absolventen der Pädagogischen Akademie, also auch Hauptschullehrer seien. Das berufliche Einsatzgebiet für Lebensberater sei insbesondere in der Erziehungsberatung gelegen, insbesondere soll Lernberatung, Lerntechniken, Hilfen bei Lernschwierigkeiten…

…durchführen zu können, erforderlich seien. Die Aneignung aller erforderlichen Kenntnisse in Einzelmodulen würde wesentlich höhere Gesamtkosten verursachen und eine wesentlich höhere Zeitspanne mit sich bringen. Der Lehrgang zum Lebensberater beinhalte als einziges Angebot alle relevanten Ausbildungsblöcke. Die speziellen Inhalte umfassen professionelle Kenntnisse, die teilweise sogar…

…Inneres Kind" und "Meine Familie und ich"); Höheres Seminar I, 8-Tage ("Ich bin MeisterIn meines Lebens"), Höheres Seminar II, 8-Tage ("Faszination Leben"). Vertretene Berufe seien Lehrer und AHS-Professoren, Kindergärtnerinnen, Ärzte, Psychotherapeuten, Lebensberater, Psychiater, Hausfrauen, Studenten, Friseurinnen, Kosmetikerinnen, Sozialarbeiter, Sekretärinnen, kaufmännische Angestellte, Steuerberater…

…Nichtanerkennung der geltend gemachten Aufwendungen wurde in der fristgerechten Berufung eingewendet, dass die Bw. im Jahr 2009 eine Ausbildung zur Lebensberaterin und Mal- und Gestaltungstherapeutin begonnen hat und diese Ausbildung ca. 5 Jahre dauern und die Gesamtkosten der Ausbildung ca. € 18.000.- betragen wird…

…Sozialbetreuer. Die Bw. besuche seit Oktober 2000 die Akademie für Sozial- und Lebensberatung, um den staatlich anerkannten Lehrgang "Sozial- und Lebensberatung" zu absolvieren. Der Ausbildungslehrgang erfolge in sechs Semestern, der gesetzlich für die Ausübung des Gewerbes des Sozial- und Lebensberaters vorgeschrieben sei. Nach Abschluss dieser…

…der Leitung von Mag. E. Feichtner, Psychotherapeut (SF) und Roswitha Sirninger, Diplom-Lebensberaterin, stattgefunden. Der Inhalt dieser Seminare ("Den Selbstwert für die Eigenverantwortung und die persönliche Leistungsfähigkeit steigern") sei deshalb für ihre Arbeit wichtig, weil sie bei ihren Klienten die Kreativität, ihr körperliches Wohlbefinden und…

…Kommunikation, NLP, Gesprächstechnik, Resourcenarbeit, etc.). In der Kinesiologie gebe es keine Diagnose - und auch nur eine energetische Behandlung, welche sehr gut für die Menschen, die Lebensberatung benötigen, einsetzbar sei. Eine BKi. bzw. Kinesiologie-Sitzung wirke auf allen Ebenen des menschlichen Systems - Körper, Energie, Emotionen, Gedanken…