…EDV-Programmes erstelltes Fahrtenbuch vorgelegt, aus der sich Fahrten im Gesamtausmaß von 1.528 km ergeben. Schließlich war dieser Beantwortung ein Lehrplan ab xx.02.2023 betreffend Grundlagen und Methodik der Lebens- und Sozialberatung der "Name" angeschlossen. Mit Bescheid vom 3. Februar 2025 veranlagte das…

…den Jahren 2023 und 2024. Es kann nicht festgestellt werden welche konkret im Rahmen der Beratung für Online-Marketing-Zwecke erworbenen Kenntnisse für die Tätigkeit als Lebens- und Sozialberaterin eingesetzt werden können. Rechnung vom xx.12.2023: "Aus-/Fortbildung": Für diese Leistung wurde der Bf…

…Berufes der Lebens- und Sozialberaterin unter Umständen, die dazu führen, dass daraus auch ein Beitrag zum künftigen Lebensunterhalt der Bf. erzielt werden kann, sprechen als dafür. Da bis dato keine über die Absichtserklärung der Bf. hinausgehende Umstände vorliegen, dass diese ihre Ausbildung als Lebens- und…

…Rezeption, Reservierung, Marketing, Administration) sei. Die Ausbildung zum Lebens- und Sozialberaterin ermögliche ihr den Start in die Selbständigkeit, die sie neben ihrem jetzigen Beruf aufbauen könne und sogar kombinieren könne. Es werde eine neue Laufbahn angestrebt, es handle sich daher um vorweggenommene Ausbildungskosten bzw. Umschulungskosten…

…lebt. Stellungnahme: Alleinerziehende sind Steuerpflichtige mit mindestens einem Kind, die nicht mehr als sechs Monate im Kalenderjahr in einer Gemeinschaft mit einem Partner leben und die für ihr Kind mehr als sechs Monate im Kalenderjahr den Kinderabsetzbetrag erhalten. Im vorliegenden Fall stellt sich die Frage…

…strittige - steuerliche Berücksichtigung von Fortbildungs-, Ausbildungs- und Umschulungskosten (Kosten für die Ausbildung zur Lebens- und Sozialberaterin) als Werbungskosten iHv 4.500 Euro. Nach Durchführung eines Vorhalteverfahrens setzte das Finanzamt die Einkommensteuer 2019 mit dem angefochtenen Bescheid vom 17. Mai 2021 mit einer Gutschrift iHv 184…

…vorzulegen. Betreffend die Ausbildung zur Lebens- und Sozialberaterin (LSB) ersuchte die belangte Behörde die Bf um Mitteilung, ob sie damit eine umfassende Umschulung in einen anderen Beruf beabsichtige bzw welche konkreten Maßnahmen sie dafür schon gesetzt habe. Am 11.10.2019 beantwortete die Bf den…

…Es ist dem Finanzamt jedoch beizupflichten, wenn es vermeint, dass das vermittelte Wissen auch für viele Lebens- wie auch Arbeitssituationen Bedeutung hat. Da es sich bei der Bildungsmaßnahme um Persönlichkeitsentwicklung handelt, kann bei Gesamtbetrachtung der oben dargestellten Umstände die berufliche nicht eindeutig von der privaten…

…die mit mindestens einem Kind (§ 106 Abs. 1) mehr als sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe)Partner leben.“ Als Kinder im Sinne des EStG gelten gemäß § 106 Abs 1 EStG 1988 Kinder, für die dem Steuerpflichtigen oder seinem (Ehe)Partner…

…Belege, u.a. auch die Honorarnote des Herrn T.J., MA, vom 24.03.2011 für das Seminar Modul 2 Lebens- und Sozialberatung und Coach, 130 h, aufgeteilt auf 18 Tage, als Nachweis für die Bildungsmaßnahme. Der Einkommensteuerbescheid für das Jahr 2011 erging am 5…

…Euro jährlich. Alleinerziehende sind Steuerpflichtige, die mit mindestens einem Kind (§ 106 Abs. 1) mehr als sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe)Partner leben.“ Zur Frage des „dauernden Getrenntlebens“ wird folgende Auffassung vertreten (vgl. Doralt/Kirchmayr/Mary/Zorn, EStG 11 , § 33…

…(Beschwerdeführerein, in der Folge Bf.) Aufwendungen von € 5.408,18 für ihre (im Jahr 2009 begonnene) Ausbildung zur Lebens- und Sozialberaterin als Werbungskosten bei ihren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit als Religionslehrerin in Ansatz zu bringen. Im Einkommensteuerbescheid vom 14. Juli 2011 berücksichtigte das Finanzamt…

…nicht zulässig. Entscheidungsgründe Strittig ist im gegenständlichen Verfahren zwischen den Parteien im Wesentlichen, ob die Kosten der von der Beschwerdeführerin (Bf.) - einer Volksschullehrerin - absolvierten Ausbildung zur Lebens- und Sozialberaterin abzugsfähige Werbungskosten darstellen. 1. Verfahrensgang und Parteienvorbringen Am 22.8.2022 reichte die Beschwerdeführerin (Bf.) über…

…vom Finanzamt geforderten Unterlagen und brachte vor, dass er im Jahr 2021 eine neue Berufsausbildung zum Lebens - und Sozialberater begonnen habe. Sein Ziel sei es den Gewerbeschein zu erlangen und in Zukunft Einkünfte aus selbständiger Arbeit zu erzielen. Zusätzlich habe er im Jahr 2022 einen…

…die mit mindestens einem Kind (§ 106 Abs. 1) mehr als sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe)Partner leben. Rechtliche Würdigung des beschwerdegegenständlichen Sachverhaltes: Nach dem eindeutigen Wortlaut des § 33 Abs. 4 Z 1 EStG 1988 steht einem Steuerpflichtigen ein Alleinverdienerabsetzbetrag…

…die Anerkennung der Ausbildungs-, Fortbildungs-, und Umschulungskosten. Konkret ist die steuerliche Abzugsfähigkeit von Umschulungskosten für die Ausbildung zum Lebens- und Sozialberater sowie Aus- und Fortbildungskosten für den Studienlehrgang für das Masterstudium "Hypnosystematische Beratung und Intervention", die dem Bf. im Jahr 2022 entstanden sind, strittig. In…

Auf der anderen Seite sprechen aber auch Gründe dafür, dass der Bf. seine nunmehr erworbenen Kenntnisse im Bereich Lebens- und Sozialberatung zur Erzielung eines Gewinnes einsetzen will. Der Bf. hat zwar die Stundenzahl auf 28 Stunden erhöht, die beabsichtigte Gewerbeanmeldung und die Einrichtung der Räumlichkeit…

…€ 9.240,77. Dabei handelte es sich um Ausbildungen zur Lebens- und Sozialberaterin (LSB) und zur EAIC-Coachin (NLP mit dem Schwerpunkt Hypnose). Im angefochtenen Einkommensteuerbescheid 2017 ließ das Finanzamt davon nur einen Betrag von € 100,- zum Abzug zu. Begründend wird dazu auf…

…die Anschaffungskosten für dieses Buch steuerlich berücksichtigt werden. Zudem liegt auch auf Grund des Inhaltes dieses Buches ("Gestalte Dein Leben neu! Bist Du wirklich glücklich? … Dieses Buch ist ein prall gefüllter Werkzeugkasten, mit dem Du das Leben Deiner Träume erschaffen kannst") keine Fachliteratur vor…

…C-528/14, EU:C:2016:304, "X" Rn 30ff mwH). Nach der Rechtsprechung des VwGH besteht im Regelfall nach den Erfahrungen des Lebens die stärksten persönliche Beziehung zu dem Ort, an dem man regelmäßig und Tag für Tag mit seiner Familie lebt, dass also…