…2009 den Kaufpreis für 49% der ***I-GmbH***-Geschäftsanteile iHv EUR 11.379.470,00 nicht selbst entrichten, da dieser Betrag von der ***HF-Ltd*** mit Sitz auf den British Virgin Islands (BVI) als Treasury Company an die veräußernden Gesellschaften, ***L-Ltd*** und ***B-Ltd***…

…entscheidungswesentlichen Sachverhalt fest: G1 erklärte in einem Schreiben vom 14.4.2008 an den zypriotischen Staatsbürger, D., dass er für dessen Offshore-Gesellschaft, B., die auf den British Virgin Islands, I. registrierte ist, € 500.000 über die österreichische Firma Bf. GmbH gewinnbringend investieren werde…

…in Zypern als Holdinggesellschaft fungiert. Gesellschafter der Muttergesellschaft sind weitere Gesellschaften (C Limited, Channel Island und D Limited, British Virgine Islands), die in bekannten Steueroasen angesiedelt sind. Die Angemessenheit dieses Weges ist Gegenstand der vorzunehmenden Missbrauchsprüfung. Anders als für bloße Kapitalanlagegesellschaften typisch, denen lediglich Finanzierungs-…

…Die MHMX - mit Sitz in Tortola, British Virgin Islands - ist in der internationalen Schifffahrt tätig. Im Zuge einer Betriebsprüfung diverser Firmen der ML mit Adresse XX - zugehörig auch die MHMX als „ausländische“ Firma - wurde unter anderem festgestellt, dass sich der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung der…

…Town, Tortola, British Virgin Islands) bestanden habe. Die ***J*** beschäftige sich mit ihren Gesellschaften ***J*Treuhand*Anstalt***, ***J*** Management Inc. Vaduz, ***J*Inc***, British Virgin Islands (und eventuell noch weiteren Konzerngesellschaften) mit der Gründung und Verwaltung von Stiftungen, deren ganzer Sinn zumeist NUR darin bestehe…

…2009 den Kaufpreis für 49% der ***I-GmbH***-Geschäftsanteile iHv EUR 11.379.470,00 nicht selbst entrichten, da dieser Betrag von der ***HF-Ltd*** mit Sitz auf den British Virgin Islands (BVI) als Treasury Company an die veräußernden Gesellschaften, ***L-Ltd*** und ***B-Ltd***…

…1 waren in den beschwerdegegenständlichen Jahren die seit dem Jahr 2007 beteiligten Gesellschaften ***Gs1*** mit Sitz auf den Channels Islands (Anteil 35%) und ***Gs2*** mit Sitz auf den British Virgin Islands (Anteil 31,82%) sowie Herr ***Ru1*** als "ultimate shareholder" mit einem Anteil von 13…

…April 2015 eine Holding- und Finanzierungsgesellschaft für die ***T***-Gruppe, deren Gesellschafter im Prüfungszeitraum die ***A-BV*** und ***AH-BV*** gewesen seien. Die Geschäftsführung der ***F-SNC*** sei durch die ***ST-Ltd***, British Virgin Islands, wahrgenommen worden, Geschäftsführer bis 2011 seien ***S.C.*** und ***A…

…teilweise über die F-Gesellschaft Ltd. Jersey, und teilweise über die Gesellschafterin G 2/Ltd. 2 (die Muttergesellschaft der F-Gesellschaft Ltd.-British Viegin Islands gehalten. Weitere Anteile an der Ltd. 2 halte die gemeinnützige russische RU 1-Stiftung, eine der größten gemeinnützigen Stiftungen Russlands…

…in Österreich besteuert wurden. Diese Ausschüttungen wären bei einer bloßen Aufenthaltsdauer von 36 Tagen im Jahre 2010 in Russland nicht erzielt worden (nicht vergleichbar somit mit einem bloßen Wertpapierdepot bei einer Bank). Nicht nachvollziehbar sei die Erwähnung seiner Firmenbeteiligungen in Panama und British Virgin Islands…

…Zypern zu besteuern. Es gelte die Befreiungsmethode mit Progressionsvorbehalt (Art 15 Abs 3 und Art 23 Abs 1 und 4 DBA Zypern). Für die Einkünfte aus der nichtselbstständigen Tätigkeit auf dem Schiff unter der Flagge der British Virgin Islands gebe es kein Doppelbesteuerungsabkommen. Es sei…

…55.000,00 erworbenen Anteile an der J AG (Sitz im Fürstentum Liechtenstein, Gesellschaftskapital CHF 50.000,00 = Euro 35.000,00) um Euro xx Mio an die K SA (Sitz British Virgin Islands), wobei die Vertragsteile bezüglich der Entrichtung des Kaufpreises dahingehend übereinkamen…

…Registrierter Vertreter ist die I (BVI) Trust Limited (ebenfalls Tortola), eine autorisierte Depotbank von Inhaberaktien von British Virgin Islands Gesellschaften. Der belangten Behörde wurde eine (undatierte) "Final Invoice Nr. 1" über 346.905,49 Euro ("100% payment of contract from 30.01.2008") vorgelegt (Vertrag…

…habe. Betroffen sind Ausgangsrechnungen an die Fa. Empf1 zwischen September und Dezember 2004 über insgesamt 595.032,72 €. Firma Empf2 Commerce Ltd., British Virgin Islands Zu den Lieferungen an die Fa. Empf2 habe der Bf. bereits im Zuge der USO-Prüfung nicht alle Ausgangspapiere…

…der Bp.) eine im Lieferzeitpunkt gültige UID-Nummer. Die Fa. Empf2 Commerce Ltd. besaß keine UID-Nummer, sie hatte ihren Sitz auf den British Virgin Islands (BVI). Der Nachweis der Warenbewegung, also die Beförderung oder Versendung, ist in der Weise zu führen, die in den §…

…these accounts; all of this even if a special power of attorney is required pursuant to legal regulations. Einer ebenfalls beigeschlossenen, in Englisch gehaltenen und ins Deutsche übersetzten Bestätigung der Briefkasten1 mit Sitz auf den British Virgin Islands ist u.a. zu entnehmen, dass Dr…

…Holding SA i.H. von € 220.000 finanziert. Die Eigentumsverhältnisse der D. stellen sich wie folgt dar: SK 100 % S Nominee Ltd (Biritish Virgin Islands) 100 % D. Services Ltd (Zypern) Unter der Überschrift "Steuerliche Beurteilung" führte die belangte Behörde aus, dass die jeweiligen Vertragsparteien…

…deren Alleinbegünstigter. Die M-Stiftung sei treuhändig durch die X_Management_Inc (***City_Street***, British Virgin Island) gegründet und verwaltet worden. Diese „kontrollierte“ Stiftung sei transparent, weil der wirtschaftliche Stifter oder der Begünstigte (gemeint der Bf.) über das Vermögen der Gesellschaft ebenso frei verfügen könne…

…Ltd. (Hongkong) und diversen kleineren europäischen Lieferanten getätigt. Die M. Ltd. beziehe wiederum ihre Waren von der Golden E. Ltd., British Virgin Island und der L. Ltd. (GB). Die Bf. wurde am 24. Oktober 2005 im Handelsregister in Cardiff (Wales) registriert. Als Ort der Geschäftstätigkeit…

…einem E-Mail vom 02.10.2007 betreffend Gründung der ***Offshore2*** an die zypriotische Anwaltschaft, verweist der Bf. darauf: "bei der Gründung meiner Firma auf British Virgin Island habe ich die Dokumente und Übersetzung auf einer CD erhalten [...]" (vgl. EO 2, Ordner 4 und 5…