…beruhen auf Zeiten der Pflichtversicherung (23 Monate), Ersatzzeit (14 Monate) und freiwilliger Versicherung (273 Monate). Die Beiträge zur freiwilligen Weiterversicherung konnten nur zum Teil als Sonderausgaben einkommensteuermindernd geltend gemacht werden. Dieser Sachverhalt ergibt sich aus dem Akteninhalt, insbesondere aus dem glaubwürdigen Vorbringen des Bw und…

IM NAMEN DER REPUBLIK Das Bundesfinanzgericht hat durch den Richter Mag. Armin Treichl in der Beschwerdesache ***Bf1***, ***Bf1-Adr***, über die Beschwerde vom 27. September 2025 gegen den Bescheid des Finanzamtes Österreich vom 25. September 2025 betreffend Einkommensteuer 2024 Steuernummer ***BF1StNr1*** zu Recht erkannt: I…

IM NAMEN DER REPUBLIK Das Bundesfinanzgericht hat durch die Richterin R in der Beschwerdesache ***Bf1***, ***Bf1-Adr***, über die Beschwerde vom 7. Dezember 2021 gegen den Bescheid des Finanzamtes Österreich vom 8. November 2022 betreffend Einkommensteuer (Arbeitnehmerveranlagung) 2020, Steuernummer ***BF1StNr1*** zu Recht erkannt: I. Der…

33a.6 Berechnung der Steuer Rz 1241l: Die Einkommensteuer ist bei beschränkter Steuerpflicht gemäß § 33 Abs. 1 EStG 1988 zu berechnen. Folgende Absetzbeträge können nur bei Einkünften zur Anwendung kommen, die dem Lohnsteuerabzug unterliegen, und bleiben im Falle einer Veranlagung erhalten (§ 102 Abs. 3 EStG…

…Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe I. Bisheriger Verfahrensgang Der Beschwerdeführer beantragte in seiner Erklärung zur Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2023 den Familienbonus Plus zur Gänze einkommensteuermindernd zu berücksichtigen. Das Finanzamt gewährte mit Bescheid vom 5. Juli 2024 nur die Hälfte des beantragten Familienbonus Plus…

…Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe I. Verfahrensgang Der Beschwerdeführer (Bf.) beantragte im Zuge seiner Arbeitnehmerveranlagung 2020 und 2021 den Unterhaltsabsetzbetrag und den ganzen Familienbonus Plus einkommensteuermindernd zu berücksichtigen. Mit rechtskräftigem Beschluss des Bezirksgerichts vom 28.08.2020 wurde der Bf. von seiner Ehegattin gem…

…im Streitjahr Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit. Im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung beantragte er Kosten für Familienheimfahrten in Höhe von 2.310,00 € und Aufwendungen für die doppelten Haushaltsführung in Höhe von 4.422,00 € einkommensteuermindernd zu berücksichtigen. Die belangte Behörde forderte den Bf…

…die Sonderausgaben im Betrag von EUR 730 (Sonderausgabenviertel) sowie außergewöhnliche Belastungen iHv EUR 215,03, welche sich mangels Überschreiten des Selbstbehaltes iHv EUR 1.654,81 jedoch nicht einkommensteuermindernd auswirkten, berücksichtigt. In der gegen diesen Bescheid rechtzeitig erhobenen Beschwerde wurde nunmehr ohne nähere Begründung beantragt…

…Die Berufung wird als unbegründet abgewiesen. Der angefochtene Bescheid bleibt unverändert. Entscheidungsgründe Strittig ist, ob Wohnungsrenovierungskosten und Aufwendungen für Wohnungseinrichtung einkommensteuermindernd anzuerkennen sind. Der berufungsanhängige Veranlagungsbescheid des Finanzamtes wurde begründet wie folgt: Der Bw. habe während des Jahres gleichzeitig von mehreren auszahlenden Stellen Bezüge erhalten…

…im Zuge der Vorlage der Berufung an die Abgabenbehörde II. Instanz aus der Tatsache, dass bei der Lohnverrechnung durch zwei von vier Arbeitgebern der Alleinverdienerabsetzbetrag samt Zuschlag für 1 Kind einkommensteuermindernd berücksichtigt worden sei; dieser jedoch wegen Überschreitung der Einkunftsgrenze (von 6.000,00 €)…

…den Arbeitgeber in der laufenden Lohnverrechnung ein Pendlerpauschale iHv EUR 840,- und ein Pendlereuro iHv EUR 62,50 berücksichtigt worden ist (siehe Lohnzettel), wirkt sich das Pendlerpauschale in der Veranlagung jedoch nicht (mehr) einkommensteuermindernd aus. Gegen die Beschwerdevorentscheidung wurde frist- und formgerecht ein Vorlageantrag eingebracht…

…ins Treffen geführte monatliche Freibetrag in Höhe von 190,00 €, das sind 2.280,00 € jährlich als Pauschbeträge nach der Verordnung über außergewöhnliche Belastungen wegen eigener Behinderung einkommensteuermindernd berücksichtigt. Der Einwand der Bf., die Kosten der Heilbehandlung wären infolge der Kürzung durch den…

…hat das Finanzamt das geltend gemachte Pendlerpauschale anerkannt, jedoch die vom Bf. als Reisekosten in Ansatz gebrachten Kilometergelder für Fahrten im Rahmen des Beschäftigungsverhältnisses beim Unternehmen W mit dem Dienstfahrzeug der F GmbH nicht einkommensteuermindernd berücksichtigt. Begründend dazu führte die Abgabenbehörde aus, dass der Bf…

…Es ergibt sich damit auch keine Regelung, die die Besteuerung der Pensionen davon abhängig macht, ob die geleisteten Beiträge im Zeitpunkt der Leistung einkommensteuermindernd geltend gemacht werden konnten. Doralt schreibt ausdrücklich, dass die Steuerbegünstigung für Pensionen aus der freiwilligen Höherversicherung auf Pensionen aus der freiwilligen…

…bis 2006) im Einfamilienhaus des Bw. (an der aktenkundigen Adresse X Ort1111) als Werbungskosten betreffend seine nichtselbständige Tätigkeit als Universitätsprofessor sowie als Betriebsausgaben im Rahmen seiner selbständigen Tätigkeit einkommensteuermindernd anzuerkennen sind. Laut Aktenlage ist die Haupttätigkeit des Bw. jene als Professor für Anatomie an der…

…oder Zentralheizungen von Herstellungsaufwand auszugehen sei. Außerdem wäre auch der Ankauf einer Einbauküche zur besseren Vermietbarkeit einer Wohnung aktivierungspflichtig und die Kosten in Höhe von 1.820,96 € über einen Zeitraum von vier Jahren einkommensteuermindernd zu berücksichtigen gewesen. Im Ergebnis stellte die Betriebsprüfung fest…

…und Kilometergelder im Ausmaß von 2.211,74 € vom Berufsgruppenpauschale (3.942,00 €) abzuziehen gewesen, sodass der Differenzbetrag im Ausmaß von 1.730,26 € jedenfalls einkommensteuermindernd zu berücksichtigen sei. In der abweisenden Berufungsvorentscheidung führte die Abgabenbehörde erster Instanz begründend aus, dass gem…

…€ 639,00), nicht jedoch den ebenfalls unter der Kz 732 ("Kosten für Kinderbetreuung") mit "Angela" bezeichneten Betrag von € 3.000,00, als außergewöhnliche Belastung anerkannte. Der anerkannte Betrag könne sich aber -laut Bescheidbegründung- vorliegendenfalls nicht einkommensteuermindernd auswirken, weil er den gem. § 34 Abs…

…Behinderung ohne Anrechnung auf den Selbstbehalt nach der Verordnung über außergewöhnliche Belastungen im Ausmaß von 228,06 € (2002), 180,33 € (2003) und 269,24 € (2004) einkommensteuermindernd in Abzug. In der dagegen erhobenen Berufung führte der Bw. aus, Typ 1 Diabetiker zu sein…

…gleichem Datum erlassenen Einkommensteuerbescheid für das Jahr 2004 brachte das Finanzamt die beantragte außergewöhnliche Belastung lediglich in Höhe von 2.028,34 € in Ansatz, die sich jedoch nicht einkommensteuermindernd auswirkte, da sie den Selbstbehalt in Höhe von 2.679,59 € nicht überstiegen hat…