…diese Voraussetzungen zu, wird das Verlustrisiko des Anlegers zum Haftungsrisiko des Anlageberaters (vgl. dazu Vortmann, Produkthaftung und Anlageberatung). Auch der Gesetzgeber selbst hat in der WPDL-RL (Wertpapierdienstleistungsrichtlinie) Regeln für eine ordnungsgemäße Aufklärung und Beratung aufgestellt, die 1997 auch in Gesetzesform umgesetzt wurden (vgl. Weiser…

Berufungsentscheidung Der Unabhängige Finanzsenat hat durch denSenat11 über die Berufungen der Bw., vertreten durch R-StbGmbH, vom 23. Jänner 2007 gegen die Bescheide des FA vom 10. Jänner 2007 betreffend Umsatz- und Einkommensteuer 2005 sowie vom 10. Februar 2009 betreffend Einkommensteuer 2006 und 2007 nach…

…Anlage oder Verwaltung von Finanzvermögen dient, das bei einem anderen Finanzinstitut als diesem Rechtsträger im Namen eines Kunden eingezahlt wurde, für oder im Auftrag dieses Kunden Anlageberatung erbringt oder Vermögenswerte verwaltet (siehe auch Sec. VIII Rz 60 CRS-Kommentar). Zur Verhinderung von Umgehungen gelten ungeachtet…

…auf bestimmte Abgabenarten. Vom Abzug ausgeschlossen sind Nebenkosten bzw. Kostenersätze. Keine Steuerberatung bildet zudem eine Unternehmens-, Vermögens- und Anlageberatung. Der Höhe nach sind Steuerberatungskosten unbegrenzt abzugsfähig. Erfasst sind nur die Kosten des Steuerpflichtigen selbst, nicht auch zB solche naher Angehöriger (§ 18 Abs. 3 Z 1…

…Vorsorgeberatung, Lohn- und Förderungsberatung, Finanzierungs- und Schuldnerberatung, Versicherungs-, Spar-und Anlageberatung. In allen-Sparten werden auch Verträge an verschiedenste Gesellschaften vermittelt. Die BESCHWERDEFÜHRERIN ist gemäß Bescheid der Bundes-Wertpapieraufsicht vom 29.12.1999, X, zur gewerblichen Erbringung folgender Dienstleistungen berechtigt: Beratung über Veranlagung von Kundenvermögen (…

…erfolgt, die Grundlagen für die Ermittlung der Einkommensteuer festzustellen bzw. die Einkommensteuer abzufassen (VwGH 24.10.2002, 98/15/0145). Keine Steuerberatung bildet hingegen eine Unternehmens- (VwGH 22.12.2005, 2002/15/0064), Vermögens- oder Anlageberatung (Jakom/Baldauf, EStG, 2013, § 18 Rz 120ff; Doralt/Renner…

…Wohnungseigentum an der Liegenschaft 1190 Wien, Eduard Pötzlgasse 3-7, Wohnung und KFZ-Stellplatz, von der Grundstücksvoreigentümerin Finanzierungsberatung - Immobilientreuhand und Anlageberatung GmbH (kurz "Grundstücksvoreigentümerin"). Der Kaufpreis betrug netto € 201.268,00 zuzüglich 20% USt, zusammen € 241.521,60; der Brutto-Investitionsbedarf samt allen…

…Zusammenhang mit der tatsächlich durchgeführten Besorgungsleistung stehen. Ein ganzes Leistungspaket im Sinne einer Anlageberatungs- und Betreuungsaktivität würde nicht angeboten werden. Es gebe seitens der "D-Bank Futures AG" zwar eine Einführung und Erläuterung über die Art der angebotenen Geschäfte, die Weiterleitung des Kapitals an den…

…Immobilienmakler, Immobilienverwaltung, Inkassobüro, Kreditvermittlung, Versicherungsmakler und Anlageberatung angeführt. Anlässlich einer die Jahre 1995 bis 1998 umfassenden Betriebsprüfung ergingen im wiederaufgenommen Verfahren neue Umsatzsteuer- und Körperschaftsteuerbescheide für 1995, 1997 und 1998. Dabei folgte das Finanzamt folgenden strittigen Feststellungen der Prüfer (vgl. auch Bp-Bericht vom 27…

…Jänner 2001 über die Einzahlung der Prämien im Ausmaß von 5,000.000,00 S (enthaltene Versicherungssteuer 192.307,70 S), Rechnung der I-Anlageberatung AG vom 27. Dezember 2000 über 160.000,00 S für Finanzierungsbeschaffung und -bearbeitung im Zusammenhang mit dem gegenständlichen Kredit…

…Jänner 2001 über die Einzahlung der Prämien im Ausmaß von 5,000.000,00 S (enthaltene Versicherungssteuer 192.307,70 S), Rechnung der I-Anlageberatung AG vom 27. Dezember 2000 über 160.000,00 S für Finanzierungsbeschaffung und -bearbeitung im Zusammenhang mit dem gegenständlichen Kredit…

…oder sonstige Leistungen bei Insolvenzverfahren; Anlageberatung. Rechtslage bis 31.12.2016 Zu den juristischen Dienstleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück gehören zB sonstige Leistungen der Notare bei der Beurkundung von Grundstückskaufverträgen und die im Zusammenhang mit der Beurkundung erbrachte Beratung, soweit diese einen unselbständigen Teil…

…im Sinne des § 3a Abs. 14 Z 4 UstG 1994 zu beurteilen. Weiters ist die Investitions- und Anlageberatung für eine Investmentgesellschaft als Beratungsleistung im Sinne des § 3a Abs. 14 Z 4 UStG 1994 zu beurteilen. Rz 641y: Ingenieurleistungen sind alle sonstigen Leistungen, die zum Berufsbild…

…nach der konkreten Tätigkeit als Unternehmensberater antwortete der steuerliche Vertreter, der Bf habe die klassische Unternehmensberatung ausgeübt. Dazu habe auch die Vermögens- bzw Anlageberatung gehört. Für die Eröffnung eines neuen Geschäftsfeldes (alternative Anlageformen) sei es notwendig gewesen, die alternativen Investments zuerst im Selbstversuch zu testen…

…wohl nicht um ein Privatdarlehen sondern vielmehr um Lug und Trug seitens XY, XYF, ZZ sowie absolutem Versagen in der Anlageberatung und auch ein Versagen der FMA und des Finanzamtes. Der Wissensstand des Bf. in Finanz- und Wertpapierangelegenheiten sei zu diesem Zeitpunkt leider so minimal…

…die mündliche Verhandlung nicht hätte stattfinden müssen, wenn man ihm am Finanzamt über seine Rückfrage eine Auskunft erteilt hätte. Er habe die Anlagen auf Anraten seiner Anlageberatung vorgenommen, mit der er in der Vergangenheit immer sehr zufrieden gewesen sei. Offenbar habe das Finanzamt nicht so…

…zulässige sog. "Rosinenpicken". Aus diesem Erkenntnis können allenfalls folgende Schlüsse gezogen werden: 1. Anlagebratungsdienstleistungen sind nach Ansicht des VwGH spezifisch und wesentlich für die Verwaltung eines Sondervermögens. Dies beruht nach dem zitierten EuGH Urteil auf der engen Verbindung zur Kerntätigkeit einer KAG. 2. Nach Ansicht…

…90 „Strafverteidigung“). Kosten iZm einer Selbstanzeige sind nach EStR 1621 abzugsfähig. Unternehmens- (VwGH 22.12.05, 2002/15/0064), Vermögens- oder Anlageberatung führt ggf zu BA bzw WK; nach LStR 564 jedoch nicht zu SA. Zur Beratung in sozial­versicherungsrechtl Fragen s RME ÖStZ 02, 165…

…gemäß § 94 Z 75 GewO 1994“ (mit 30.01.2014 endete die Gewerbeberechtigung). Zum Aufgabenbereich des Beschwerdeführers als Inhaber der vorgenannten Gewerbeberechtigung gehörte die Beratung bei Aufbau, Sicherung und Erhaltung von Vermögen und Finanzierung mit Ausnahme der Anlageberatung in Bezug auf Finanzinstrumente (§ 3 Abs. 2…

…gemäß § 94 Z 75 GewO 1994“ (mit 30.01.2014 endete die Gewerbeberechtigung). Zum Aufgabenbereich des Beschwerdeführers als Inhaber der vorgenannten Gewerbeberechtigung gehörte die Beratung bei Aufbau, Sicherung und Erhaltung von Vermögen und Finanzierung mit Ausnahme der Anlageberatung in Bezug auf Finanzinstrumente (§ 3 Abs. 2…