…1 Z. litt a EStG 1988 steuerlich nicht abzugsfähigen Kosten der Lebens ­ führung zuzurechnen sein. Bei den beantragten, nicht ärztlich verordneten Vitaminpräparaten handelt es sich aus ­ schließlich um solche, die allgemein für die gesündere Ernährung, Steigerung der Lebens ­qualität aller und nicht für…

…365,45 € (2020) und 349,31 € (2021). Laut den angeschlossenen Beilagen handelt es sich dabei im Wesentlichen um Vitaminpräparate und Nahrungsergänzungsmittel. Dazu wurde eine Bestätigung des Hausarztes vom 23.1.2023 mit folgendem Inhalt vorgelegt: Im Zeitraum 01/2019 bis 12/2021 wurden…

…weitere Beilagen: [...] Das Finanzamt forderte daraufhin mit weiterem Vorhalt vom 10.8.2021 von der Beschwerdeführerin eine detaillierte Aufstellung der Vitaminpräparate und Nahrungsergänzungsmittel sowie eine ärztliche Verordnung dieser Präparate an. Das Finanzamt hielt dazu in einem elektronischen Vermerk vom 19.8.2021 fest: "AST kann…

…Therapiekosten, Kosten für Medikamente, sofern sie im Zusammenhang mit der Behinderung stehen. Die Kosten ohne konkrete ärztliche Anordnung eingenommener Vitaminpräparate und andere Nahrungsergänzungsmittel bilden keine außergewöhnlichen Belastungen [Fuchs in Doralt (Hrsg), Einkommensteuer-Gesetz Tz 17 zu § 35]. Die Maßnahmen müssen zur Heilung oder Linderung einer…

…erforderlich ist, dass nachweislich eine Krankheit vorliegt, deren Behandlung im direkten Zusammenhang mit dieser Krankheit steht und eine taugliche Maßnahme zur Linderung oder Heilung der Krankheit darstellt. Von den beantragten Krankheitskosten wurden die Aufwendungen für Nahrungsergänzungsmittel und Vitaminpräparate, TCM-Behandlung, Hotel Begleitperson Wien, Begleitperson Reha…

…deren Behandlung im direkten Zusammenhang mit dieser Krankheit steht und eine taugliche Maßnahme zur Linderung oder Heilung der Krankheit darstellt. Aus diesem Grund wurden die Kosten für Nahrungsergänzungsmittel und Vitaminpräparate nicht zum Abzug zugelassen. Die für den Ehegatten geleisteten Sozialversicherungsbeiträge wurden nicht als Werbungskosten zugelassen…

…Dies entspreche den allgemeinen Lebensumständen, da solche Gegenstände auch privat genutzt werden könnten. Die Aufwendungen für Rosmarinsaft, Vitaminpräparate und FFP2 Masken seien ebenfalls nicht nach § 34 EStG 1988 absetzbar (keine ärztliche Verordnung) und die Kosten für die Psychotherapie idHv € 1.080, - um den Zuschuss…

…EStG, 2025, § 34 Rz 90 "Alternativ-medizinische Behandlung"). Auch Kosten für Vitaminpräparate und andere Nahrungsergänzungsmittel (zB DMSA, DHEA) können im Fall einer konkreten ärztlichen Verordnung eine außergewöhnliche Belastung darstellen (vgl VwGH 10.2.2016, 2013/15/0254 und 0255; Fuchs in Doralt/Kirchmayr/Mayr/Zorn…

…darstellen, wenn diese Aufwendungen medizinisch indiziert seien. Es sei jedoch zu beachten, dass nicht jede auf ärztliches Anraten und aus medizinischen Gründen empfohlene Einnahme von Vitaminpräparaten bzw. Nahrungsergänzungsmitteln zu einer außergewöhnlichen Belastung führe. Hierbei müsse auch die Voraussetzung der Zwangsläufigkeit dieser Aufwendungen nachgewiesen werden. Daher…

…folglich mit Bescheid vom 01.06.2022 zur Einkommensteuer, erkannte jedoch die begehrten Aufwendungen für Nahrungsergänzungsmittel und Vitaminpräparate nicht als außergewöhnliche Belastungen an; da aus der vorgelegten ärztlichen Bestätigung - so die Begründung vom 08.06.2022 - weder die konkrete Handelsbezeichnung der einzunehmenden Präparate noch die…

…560,30 Euro an Wohnhausbeiträgen an Jugend am Werk, 354,- Euro als Förderbeitrag für die Werkstätte der Lebenshilfe und für Vitaminpräparate 625,80 Euro. Beweiswürdigung Mit dem Vorlageantrag wurden folgende Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen für den Sohn, der seit frühester Kindheit an schwerer geistiger Behinderung…

…dass es sich bei den als Heilmittel bezeichneten Ausgaben um Nahrungsergänzungsmittel bzw. Vitaminpräparate aus dem Bereich der alternativen Naturmedizin handle weshalb eine Abzugsfähigkeit als außergewöhnliche Belastung nicht gegeben sei. Hinsichtlich der Nichtabsetzbarkeit der Pflegekosten der Mutter verweist die Begründung des Bescheides auf das BFG-Erkenntnis…

…EStG 11 , § 34 Rz 78 "Krankheitskosten"). Zu derartigen (nicht abzugsfähigen) allgemeinen Gesundheitsvorsorgemaßnahmen zählen Aufwendungen für Stärkungsmittel, Vitaminpräparate, Nahrungsergänzungsmittel oder Körperpflegeprodukte, außer die Verwendung ist im Einzelfall medizinisch indiziert, was der/die Steuerpflichtige nachzuweisen hat. Eine ärztliche Verschreibung ist auch für Behandlungsleistungen durch nichtärztliches medizinisches Personal…

…nachgewiesen (zB VwGH 30.03.2022, Ro 2020/13/0008). Eine ärztliche Empfehlung ist jedoch nicht ausreichend. Daher bilden die Kosten ohne konkreter ärztlicher Verordnung eingenommener Vitaminpräparate und anderer Nahrungsergänzungsmittel keine außergewöhnliche Belastung (vgl VwGH 10.2.2016, 2013/15/0254 und 0255; zB Renner…

…der Gesundheit bzw Vorbeugung gegen Krankheiten oder zur Steigerung des Wohlbefindens, etwa durch Stärkungsmittel, Vitaminpräparate oder Nahrungsergänzungsmittel. Soweit die medizinische Notwendigkeit hinreichend erwiesen ist, sind Aufwendungen von einer Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastung noch nicht deshalb ausgeschlossen, weil die Sozialversicherung eine Kostenübernahme - sei es nur hinsichtlich…

…6. Dezember 2023) angeführt. Ebenso wurde ein Kundenverkaufsnachweis der Name Apotheke vom 4. Jänner 2024 in Höhe von Euro 1.099,96 vorgelegt. In dieser Aufstellung sind auch Nahrungsergänzungsmittel (Lutamax, Optifibre), Vitaminpräparate (Oleovit), frei verkäufliche Einschlafhilfen (Easysleep, Passedan, Ein/Durchschlaf Akut) bzw. Mittel (Mexalen Schmerztabletten…

…Behandlungsbeiträge, Kosten für Medikamente, sofern sie im Zusammenhang mit der Behinderung stehen. Die Kosten ohne konkrete ärztliche Anordnung eingenommener Vitaminpräparate und anderer Nahrungsergänzungsmittel bilden keine außergewöhnliche Belastung (vgl. VwGH 10.02.2016, 2013/15/0254, 0255). Nicht abzugsfähig sind daher Aufwendungen für medizinisch nicht indizierte…

…nicht hingegen, wenn sie bloß der Vorbeugung von Krankheiten dienen; die Kosten der ohne eine konkrete ärztliche Verordnung eingenommenen Vitaminpräparate und Nahrungsergänzungsmittel bilden beispielsweise keine außergewöhnliche Belastung (VwGH 10.2.2016, 2013/15/0254 und 0255). Diese triftigen medizinischen Gründe müssen in feststehenden oder sich…

…in Höhe von 72 Euro geltend. Diese Behandlungen wurden nicht ärztlich verordnet. Zuschüsse des gesetzlichen Sozialversicherungsträgers wurden nicht geleistet. Unter der Position "Medikamente" hat die Bf. Aufwendungen für "Impfschutz" für "Nahrungsergänzungen, Vitaminpräparate usw." für "Glukose, Tees, Globuli, ***6***-Apotheke" und für "Internet-Apotheken (Shop-, Apotheke-…

…verbunden sind, nicht hingegen, wenn sie bloß der Vorbeugung von Krankheiten dienen; die Kosten der ohne eine konkrete ärztliche Verordnung eingenommenen Vitaminpräparate und Nahrungsergänzungsmittel bilden beispielsweise keine außergewöhnliche Belastung (VwGH 10.2.2016, 2013/15/0254 und VwGH 10.2.2016, 2013/15/0255). Diese…