…nbsp; Vorweggenommene Werbungskosten liegen vor, wenn vor Erzielung von Einnahmen aus einer Tätigkeit Aufwendungen anfallen, die durch die spätere Einnahmenerzielung konkret veranlasst und die nicht als nichtabzugsfähige Ausbildungskosten anzusehen sind. Dazu führt der VwGH in seinem Erkenntnis vom 16.12.1999, 97/15/0148, aus…

…Beschwerdeführerin erzielte im Jahr 2014 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. In der Einkommensteuererklärung für 2014 beantragte die Beschwerdeführerin Ausbildungskosten für die Tochter in Höhe von EUR 10.236,53 als Werbungskosten zu berücksichtigen. Mit Einkommensteuerbescheid 2014 vom 12. August 2015 wurde die Einkommensteuer mit EUR 818…

…Ausbildung werden von der Bf. Aufwendungen von 4.869,63 Euro (Ausbildungskosten von 2.395,00 Euro zuzüglich Reiseaufwendungen von 2.474,63 Euro) unter dem Titel Aufwendungen für Aus- und Fortbildungsmaßnahmen als Werbungskosten geltend gemacht. Nach der von der Bf. übermittelten Vereinbarung mit der…

…eine selbständige Tätigkeit aufzunehmen, war im Jahr 2019 nicht gegeben. Das Jahr 2019 betreffend (die Höhe und Zahlung der Kosten wurde nachgewiesen) wird daher von einem direkten Zusammenhang der Ausbildungskosten mit der nichtselbständigen Tätigkeit in Deutschland ausgegangen. Dies auch aufgrund der von der ***19*** übernommenen…

…9.6.2019)." Diese Ausbildung könne auf Grund der Konzession und des Diploms gewerblich genutzt werden. Zusätzlich zu den bisher laut Erklärung angesetzten Ausbildungskosten begehrte der Bf. nunmehr in der Beschwerde auch die Berücksichtigung von Diäten und Kilometergeldern (Werbungskosten gesamt nunmehr € 838,80 bzw…

…9200, € 39.208,99 für Bürokosten und € 1.451,00 für Ausbildungskosten bei KZ 9230 gestrichen. Ebenso ausgeschieden wurden Beträge einer Afa von € 4.328,09 für Investitionen im Zusammenhang mit Arbeitsräumen im Wohnungsverband, da es sich hiebei um nichtabzugsfähige Ausgaben gem …

…für die durch die Bf der Vorsteuerabzug beansprucht worden sei, und der laut Buchhaltung der Fa. B-GmbH als nichtabzugsfähige Umsatzsteuer aus weiterverrechneten Pkw-Kosten gebuchten Beträge habe ergeben, dass in einigen Jahren nicht alle, mit Vorsteuerabzug gebuchten Pkw-Aufwendungen weiterbelastet worden seien. Von der…

…auch Rz 361 LStR). Abzugsfähig sind Aufwendungen, die – auch unter Berücksichtigung der zunächst angefallenen Ausbildungskosten – zur Sicherung des künftigen Lebensunterhaltes des Steuerpflichtigen beitragen sollen und daher künftiges Steuersubstrat darstellen (VwGH 15.9.2011, 2008/15/0321). Aufwendungen für eine das Ausmaß der Geringfügigkeit nicht überschreitende…

…einmonatige Ferialpraxis nicht als "Berufstätigkeit" wahrgenommen. Bei Ferialpraktika - anders als etwa bei Hilfstätigkeiten oder fallweisen Beschäftigungen neben dem Studium - steht der Ausbildungszweck im Vordergrund. Allein durch die einmonatige Tätigkeit kann eine nichtabzugsfähige Erstausbildung nicht abzugsfähig gemacht werden. Die Studienkosten können daher weder in Zusammenhang mit…

…KZ 720) von 1.291,26 €, Reisekosten (KZ 721) von 1.196,16 € und Fortbildungs- und Ausbildungskosten (KZ 722) von 2.958,11 € als Werbungskosten. Im Ergänzungsersuchen vom 8.1.2013 wurde die Bfin. ersucht zu den einzelnen Kosten Belege und eine…

…werde. Bildungsmaßnahmen, die aus persönlichem Interesse getätigt werden, stellen nichtabzugsfähige Kosten der Lebensführung dar. Die bisher von der BF gesetzten Handlungen würden über eine reine Absichtserklärung zur Erzielung von Einkünften nicht hinausgehen. 6. Am 21.08.2023 teilte der steuerliche Vertreter telefonisch dem Bundesfinanzgericht mit…

…deren steuerliche Auswirkung: Der strafbestimmende Wertbetrag hinsichtlich der Einkommensteuer ergibt sich: | Tz 3 | nicht abzugsfähige Aufwendungen | 2015 | 2016 | 2017 | A | private Ausbildungskosten Sohn | | | € 26.000,00 | B | private Telefonspesen | € 2…

…würde jedoch keine berufsspezifische Fortbildung i.S. des Gesetzes vorliegen, da diese Kurse von Angehörigen verschiedener Berufsgruppen besucht würden. Die beantragten Aufwendungen für die NLP-Seminare würden daher nichtabzugsfähige Kosten der privaten Lebensführung gem. § 20 EStG 1988 darstellen. Als Umschulungskosten begünstigt seien nur umfassende Bildungsmaßnahmen…

…worden sei sie bei ihren Bestrebungen auch vom AMS sowie dem Verein zur Aus- und Weiterbildung, der zu den Ausbildungskosten immerhin einen Betrag in der Höhe von 2.310,00 € beigesteuert hätte. (Anmerkung: Dieser Zuschuss sei bei den beantragten Werbungskosten als Kürzung berücksichtigt worden.)…

… 20 Abs 1 Z 2 lit. a EStG um nichtabzugsfähige Aufwendungen. Ebenfalls wurden die Bewirtungsspesen mangels konkreten Geschäftsabschlusses nicht anerkannt. Im elektronisch eingebrachten Vorlageantrag wurde von der steuerlichen Vertretung die Entscheidung über die Beschwerde durch das Bundesfinanzgericht (kurz BFG) und die Durchführung einer mündlichen Verhandlung…

…Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten" (OZ 11) und eine Kostenaufstellung "Reisekosten" (OZ 10) übermittelt. Mit Vorhalt der Abgabenbehörde vom 10.4.2024 (OZ 13) wurde der Bf. betreffend die geltend gemachten Aufwendungen im Zusammenhang mit den Reise- und Ausbildungskosten ersucht, sämtliche Belege in Kopie (Hotel-/Übernachtungsrechnungen…

…habe sie zu diesem Schwerpunkt verfasst "Stress- und Burnout-Prophylaxe speziell für MitarbeiterInnen in Kinderbildungs- und Betreuungseinrichtungen" verfasst. Die hohen Ausbildungskosten seien für sie eine wichtige Investition in ihre Zukunft. Die Zusatzqualifikation als Lebens- und Sozialberaterin (LSB) hätte sie ebenfalls im Juni 2019 erfolgreich abgeschlossen…

…und Burnout-Prophylaxe speziell für MitarbeiterInnen in Kinderbildungs- und -betreuungseinrichtungen" habe sie zu diesem Schwerpunkt verfasst. Die hohen Ausbildungskosten seien für sie eine wichtige Investition in ihre Zukunft. Die Fortbildung "Stressmanagement und Burnout-Prävention" hätte sie im Juni 2019 abgeschlossen und diese sei die Voraussetzung…

…dienlich sei, die erworbenen Kenntnisse seien jedoch auch für die allgemeine private Lebensführung von Bedeutung. Die geltend gemachten Ausbildungskosten stellen folglich keine Werbungskosten im Sinne des § 16 EStG 1988 dar und könnten daher nicht zum steuermindernden Ansatz kommen. Gegen diesen Bescheid stellte die Bf. mit…

…oder Erhaltung der Einnahmen. § 20 Abs. 1 EStG 1988 ordnet betreffend nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben an: „Bei den einzelnen Einkünften dürfen nicht abgezogen werden: 1. Die für den Haushalt des Steuerpflichtigen und für den Unterhalt seiner Familienangehörigen aufgewendeten Beträge. 2. a) Aufwendungen oder Ausgaben für…