…Berufs abzielt. Die Bf. stand 2014 in einem ungekündigten Beschäftigungsverhältnis als Buchhalterin und absolvierte nebenbei die vom BFI Kärnten angebotene Ausbildung zur SeniorenanimateuerIn. Bei der Ausbildung zur SeniorenanimateurIn handelt es sich um eine Zusatzqualifikation für MitarbeiterInnen von Pflege- und Altenheimen, von sozialen Einrichtungen und Seniorenvereinen…

…sich eine Umschulung nach der Verkehrsauffassung auch zur Befriedigung privater Interessen bzw. Neigungen eignet. Zusammenfassend wären die geltend gemachten Aufwendungen (vgl. Aufstellung Seminare) nicht abzugsfähig. Da die Ausbildung als LSB und die damit in Verbindung stehenden Aufwendungen (insb. persönlichkeitsbildende Maßnahmen) einen starken Anknüpfungspunkt zur privaten…

…und zu reflektieren) wegen des gemäß § 20 Abs. 1 Z 2 lit. a EStG 1988 geltenden Aufteilungsverbotes auch als Kosten der Umschulung jedenfalls zur Gänze nicht abzugsfähig ist, weil diese Fähigkeiten gleichermaßen für die private Lebensführung erworben worden sind. Diesbezüglich ist festzuhalten, dass dies - dh…

Im streitgegenständlichen Fall liegt die Ungewissheit in der Beurteilung der subjektiven Absichten der Bf., die aufgrund des derzeit festgestellten Sachverhaltes noch nicht abschließend durchgeführt werden können. Diese Beurteilung wird erst möglich sein, wenn der subjektive Wille anhand der objektiven Umstände wie der Entfaltung von Werbeaktivitäten…

…es sich dabei um eine Fortbildung aus privatem Interesse handle. Weiters wird auf die Lohnsteuerrichtlinien verwiesen. Aufgrund der Ausführungen in den Richtlinien und den darin enthaltenen Beispielen seien die Werbungskosten zur Umschulung als Lebens- und Sozialberater - einer mehrjährigen, intensiven Ausbildung - jedenfalls abzugsfähig. Eine Einnahmenerzielung sei…

…Yoga-Lehrerin stand. In Zusammenhang mit der Umschulung stehen auch die Ausgaben für Fachliteratur und Arbeitsmittel (Yogablock). Ab Jänner 2022 übt die BF die Tätigkeit als Yogalehrerin nebenberuflich aus, wodurch für das Bundesfinanzgericht die im Streitjahr bekundete Absicht zur Einkünfteerzielung erwiesen ist. Die Einnahmen betragen…

…28.2.2012, 2009/15/0105). Für eine erwerbsorientierte Umschulung spricht es, wenn der Steuerpflichtige seine bisherige einkommensteuerlich relevante Tätigkeit aufgibt oder einschränkt. Notwendig ist dies aber nicht, weil auch die Umschuldung zur nebenberuflich ausgeübten weiteren Berufstätigkeit begünstigt ist (VwGH 15.9.2011, 2008/15…

…März 2017, in welchem die Aufwendungen für den oben beschriebenen Kurs unberücksichtigt blieben. Dies wurde damit begründet, dass die Ausbildung zur Kräuterpädagogin keinen Zusammenhang mit ihren nichtselbständigen Einkünften erkennen lasse. Auch von Umschulung könne nicht ausgegangen werden, da die Beschwerdeführerin keine Nachweise vorgelegt habe. Da…

…zulässig. Entscheidungsgründe Verfahrensablauf: Die Beschwerdeführerin absolvierte im Jahr 2018 im Rahmen einer Umschulung eine Ausbildung zur Altenfachbetreuerin und bezog 2018 auch entsprechende Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Aufgrund Ihrer Erklärung zur Arbeitnehmerveranlagung wurde sie mit Einkommensteuerbescheid 2018 vom 25.07.2019 mit ihren Einkünften aus nichtselbständiger…

…aus dieser Tätigkeit erzielen. Der Zweck der Umschulung liege in der tatsächlichen Ausübung des Berufes Psychotherapeutin, sodass die diesbezüglichen Kosten im Jahr der Verausgabung Einkünfte mindernd anzusetzen seien. Das Finanzamt legte die Beschwerde dem Unabhängigen Finanzsenat (nunmehr: Bundesfinanzgericht) zur Entscheidung vor und wurde die Bf…

…die, der im Streitzeitraum 2010 bis 2012 im Gastgewerbe nichtselbständig beschäftigten Bf., den Einstieg in einen völlig anderen Beruf ermöglicht (Erlangung eines Gewerbescheines zur selbständigen Berufsausübung). Der Zweck der Umschulung muss des Weiteren darin bestehen, eine andere Berufstätigkeit tatsächlich ausüben zu wollen. Ob dies der…

…In der Begründung wurde ausgeführt, dass das Bestreben nach einer tatsächlichen Ausübung dieses Berufes nicht gegeben sei, da die Umschulung zur Vital Trainerin bis heute nicht abgeschlossen sei, und die Umschulungskosten daher nicht absetzbar wären. Da die BF seit 2011 im selben Unternehmen angestellt sei…

…ein Veranlagungsjahr nach Art einer Liebhaberei-Beurteilung zu erfolgen. Die angestrebte Tätigkeit muss zur Sicherung des künftigen Lebensunterhaltes dienen oder zumindest einen wesentlichen Teil dazu beitragen. Da die beabsichtigte künftige berufliche Tätigkeit als Fremdenführerin in den Bereich „Umschulung“ (= aufgrund der im Streitjahr o.a…

…dass sie die nur schwer zu stemmenden Umschulungskosten in Höhe von insgesamt € 10.000,- als Umschulungskosten steuerlich geltend machen werden könne. Weiters führte die Bf. aus: "Dass das Finanzamt nun in meiner Umschulung zur Regisseurin u.a. die Befriedigung privater Interessen oder Neigungen sieht…

…somit das Psychotherapeutische Propädeutikum abgeschlossen. Die Absolvierung des Propädeutikums sei als Fortbildung im Rahmen ihrer Arbeitnehmerinnen-Veranlagung geltend gemacht worden, nicht jedoch als Umschulung zur Psychotherapeutin. Die Absolvierung dieser Fortbildung habe der Bf. in ihrer Funktion als Teamleitung und Ressourcenmanagement sehr geholfen, den unterschiedlichen Anforderungen…

…ist, aus der beabsichtigten Tätigkeit als Schauspielerin einen finanziellen Erfolg zu erzielen. Würde dies allein noch nicht verhindern, dass eine erwerbsorientierte Umschulung zur Schauspielerin zum erfolgreichen Werbungskostenabzug führen kann, so lässt sich allein aus der erklärten subjektiven Absicht als Schauspielerin Einkünfte erzielen zu wollen, noch…

…eine neue berufliche Tätigkeit ermöglichen würden, die mit der bisherigen Tätigkeit nicht verwandt seien (LStR 2002, Rz 358). Da im Rahmen der Umschulung zur Eventmanagerin im Kalenderjahr 2012 noch keine Einkünfte erzielt worden wären, hätten diese Ausgaben als Werbungskosten gemäß § 16 EStG 1988 nicht anerkannt…

…den Umständen des Einzelfalles damit zu rechnen ist, dass die Betätigung vor dem Erzielen eines Gesamtgewinnes (Gesamtüberschusses) beendet wird. Hinsichtlich des Beschwerdezeitraum, in dem erstmals Aufwendungen aus der Umschulung zur Mentaltrainerin entstanden sind, ist daher in weiter Folge die oben zitierte Bestimmung des § 2 Abs…

…2022 bis 2024. Laut den vorgelegten Zeugnissen handelt es sich um eine Ausbildung zur Allgemeinen Krankenschwester, die Jahresstunden der absolvierten Gegenstände sind in den Zeugnissen angeführt. Es lässt sich durch das Vorbringen der Bf. nicht erkennen, ob eine Umschulung zur Krankenschwester beabsichtigt ist. Die Bf…

…im Jahr 2022 folgende Weiterbildungen und Umschulung gemacht habe: Einen Lehrgang für Lebens- und Sozialberatung an der ***Akademie und einen Studienlehrgang für das Masterstudium "Hypnosystematische Beratung und Interventionen" an der ***Universität. Der Bf. befinde sich derzeit im Verfahren zur Abschlussprüfung des Lehrgangs zum Lebens- und…