…EStG 1988 um das Pflegegeld zu kürzen sind. Für den vorliegenden Fall ergibt sich daraus, dass die Aufwendungen für den Besuch der Betreuungsstätte in der Höhe von 8.400 Euro und die Arztkosten (als Kosten der Heilbehandlung) in der Höhe von 1.283 Euro ohne…

…im nachgewiesenen Ausmaß ua. Kosten der Heilbehandlung zu berücksichtigen (§ 5 Abs. 3 der Verordnung BGBl. Nr. 303/1996 idgF; vgl. Wanke, § 35 Anm. 17). Kosten für alternative Behandlungstherapien - wie die im gegenständlichen Fall vorliegende Delfintherapie - stellen dann eine außergewöhnliche Belastung dar, wenn ihre durch die…

…eine Krankheit vor, so sind jene Kosten abzugsfähig, die der Heilung, Besserung oder dem Erträglichmachen einer Krankheit dienen (sh. dazu Doralt, EStG, Tz.778 zu § 34, S. 49 „Krankheitskosten“), also neben den Arzt- und Krankenhaushonoraren u.a. die Aufwendungen für Heilbehandlungen (auch Psychotherapie), soweit sie…

…zu verstehen, die eine Heilbehandlung bzw. Heilbetreuung erfordert. Liegt eine Krankheit vor, so sind jene Kosten abzugsfähig, die der Heilung, Besserung oder dem Erträglich machen einer Krankheit dienen. Nicht absetzbar sind Aufwendungen für die Vorbeugung von Krankheiten und die Erhaltung der Gesundheit, für Verhütungsmittel, eine…

…Beschwerdefall die Kosten hinsichtlich der Fahrten für Heilbehandlungen sowie der Arzthonorare. Dieser Aufwand wurde von der Bf mittels diverser Aufstellungen und Belege nachgewiesen und von der belangten Behörde anerkannt. Beschwerdegegenständlich und strittig sind die von der Bf geltend gemachten tatsächlichen Kosten für Diätverpflegung (Mehraufwand für …

…für das Jahr 2016 Beschwerde erhob. In dieser Beschwerde wurde ausgeführt, dass Kosten für Heilbehandlungen des zu 100 Prozent behinderten BF in Höhe von Euro 951,73 steuerlich nicht zur Absetzung zugelassen worden seien, ebenso wenig Taxikosten in Höhe von Euro 153,00 monatlich, für…

…oben zitierten Verordnung gegeben. Die von der Mutter des Bf. getragenen Kosten für Heilbehandlung in der Höhe von 1.986,81 Euro wurden bereits in der Beschwerdevorentscheidung unter § 4 der Verordnung subsumiert und ohne Anrechnung auf das Pflegegeld als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt. Das Bundesfinanzgericht teilt…

…begründete die Kürzung der Kosten damit, dass die Übungen im Gesundheitszentrum bzw. Massagen ohne ärztliche Verschreibung bzw. ohne Physiotherapeuten durchgeführt wurden weshalb eine Berücksichtigung als Heilbehandlung nicht möglich sei. Im Jahr 2010 kürzte das Finanzamt die abzugsfähigen Aufwendungen um 1.255,36 Euro für Teilkörpermassagen…

…Berücksichtigung von ihm zustehenden Kinderfreibeträgen, der Pauschbeträge nach der Verordnung über außergewöhnliche Belastung wegen Behinderung eines Kindes bzw. unregelmäßig anfallende Kosten für Heilbehandlungen für seinen 2011 geborenen Sohn auch ab dem Jahr 2012. Dass die genannten Positionen steuerlich zu berücksichtigen sind, war dem im Zeitpunkt…

…Nicht als Kosten der Heilbehandlung seien Aufwendungen anzusehen, die regelmäßig durch die Pflegebedürftigkeit verursacht würden (z.B. Kosten für Pflegepersonal, Bettwäsche, Hygieneartikel). Diese Kosten seien durch das Pflegegeld abgegolten. Das Bundesfinanzgericht hat erwogen: Sachverhalt Gutschrift der einbehaltenen Kapitalertragsteuer In diesem Punkt folgt das Bundesfinanzgericht dem…

…regelmäßig anfallende Aufwendungen für Gegenstände oder Vorrichtungen, die geeignet sind, die Funktion fehlender oder unzulänglicher Körperteile zu übernehmen oder die mit einer Behinderung verbundenen Beeinträchtigungen zu beseitigen (z.B. Rollstuhl, Hörgerät,..). Als Kosten der Heilbehandlung gemäß § 4 der Verordnung des BM für Finanzen über außergewöhnliche…

…hat ( Wanke in Wiesner/Grabner/Knechtl/Wanke, EStG § 34 (Stand 1.2.2025, § 34 Anm 78 "Krankheitskosten"). Keine Kosten der Heilbehandlung bilden Aufwendungen für Körperpflege, die auch bei gesunden Personen anfallen (BFG 23.6.2021, RV/7104444/2019, BFG 23.2.2021, RV/7100185/2021…

…die steuerliche Berücksichtigung verwehrt. Begründend führte die Abgabenbehörde aus, als Kosten der Heilbehandlung gemäß § 4 der Verordnung des BMF über außergewöhnliche Belastungen würden Arztkosten, Spitalskosten, Kurkosten, Therapiekosten, Fahrtkosten sowie Kosten für Medikamente gelten, sofern sie im Zusammenhang mit der Behinderung stehen würden. Werden Medikamente zur…

…stellen diese daher keine Kosten für Heilbehandlungen dar. Hiervon ausgenommen sind Nahrungsergänzungsmittel, die in Zusammenhang mit einer medizinischen Behandlung ärztlich verordnet wurden (VwGH vom 12.09.2018, Ra 2017/13/0039). Unter dem Begriff "Krankheit" ist eine gesundheitliche Beeinträchtigung zu verstehen, die eine Heilbehandlung erfordert…

…auf die tatsächliche Belastung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit abzustellen. Das Finanzamt_A hat sohin die Krankenhauskosten zutreffend mit einem Gesamtbetrag von 303,34 € als Kosten für Heilbehandlung anerkannt. V.B 3.) Lärmfilter Bose Quietcomfort 20: Der Anschaffung des Lärmfilters Bose Quietcomfort 20 (im Betrag von…

…angefertigt worden seien und nach Dienstanweisung im Dauerakt zur Einsicht aufliegen müssten. Dem weiteren Ersuchen, Originalbelege sowie Ersätze durch den Sozialversicherungsträger vorzulegen, sei Bf fristgerecht nachgekommen. Nach der Bescheidbegründung vom 25. September 2019 der Einkommensteuerbescheide 2016-2018 wurden - Kosten für Heilbehandlungen, Kiesertraining, Medikamente usw. abgewiesen…

…für Tr Pflegegeld der Stufe 3 und seit 11/2015 Pflegegeld der Stufe 4. Mit 6/2014 sei die erhöhte Familienbeihilfe zuerkannt worden. Im Rahmen der langwierigen Genesung seien in den Jahren 2014 und 2015 hohe Kosten für Heilbehandlungen und Hilfsmittel angefallen [Kosten für Hilfsmittel…

…Vorlage verschiedener Unterlagen und wies darauf hin, dass die geltend gemachten Kosten für Hilfsmittel bzw. Heilbehandlungen aus näher angeführten Gründen auf Grund der bisherigen Aktenlage nicht berücksichtigt werden können (Fristsetzung bis 14.7.2026). Eine Antwort der Bf. auf diesen Vorhalt langte beim Bundesfinanzgericht nicht…

…Heilbehandlung bzw. einer Behinderung. Dies ergibt sich allein schon daraus, dass die jährlichen Mitgliedsbeiträge unabhängig von der tatsächlichen Inanspruchnahme von Leistungen der in Rede stehenden Hilfsorganisationen zu leisten sind. Bloß mittelbar mit einer Krankheit bzw. Behinderung zusammenhängende Ausgaben fallen nicht unter die Kosten für Heilbehandlungen…

…Abs. 3 EStG 1988 und ohne Anrechnung auf eine pflegebedingte Geldleistung zu berücksichtigen seien. In § 4 der Verordnung über außergewöhnliche Belastungen werde normiert, dass nicht regelmäßig anfallende Aufwendungen für Hilfsmittel sowie Kosten der Heilbehandlung im nachgewiesenen Ausmaß zu berücksichtigen seien, und zwar nach § 1 Abs…