IM NAMEN DER REPUBLIK Das Bundesfinanzgericht hat durch den Richter ***Ri*** in der Beschwerdesache ***Bf1***, ***Bf1-Adr***, vertreten durch ***RA***, ***RA.Adr***, über die Beschwerde vom 17. November 2025 gegen den Bescheid des Finanzamtes Österreich vom 3. November 2025 betreffend Einkommensteuer (Arbeitnehmerveranlagung) 2024, Steuernummer ***BF1StNr1…

…€ 544,64 im Zusammenhang mit einer beruflichen Ing. Zertifizierung (Seminarkosten € 404,- sowie diesbezügliche Reisekosten in Höhe von € 140,64 [= Kilometergeld 57,12 x 2 und € 26,40 Taggeld]) anerkannt. Die vom Bf. geltend gemachten Werbungskosten/Fortbildung im Zusammenhang mit berufliches…

…Berater Ausbildung" und Fahrtkosten, Taggeld und Seminarkosten für das Seminar "Ayurveda-Pancha-Karma-Kur" Die Beschwerdeführerin beantragte zunächst für 2006 die Berücksichtigung von Fahrtkosten zum Seminar "Ayurvedische Marma Massage" und machte Kilometergeld für 1.300 km (ds € 494,00) geltend. Zum Seminar "Ayurveda Ernährungs…

…von Verlusten aus Gewerbebetrieb sowie Vorsteuern. Die nachfolgenden Ausgaben (€ 45.491,87) wurden vom Bf. im Zusammenhang mit seiner als Gewerbebetrieb angegebenen Tätigkeit 2009-2016 geltend gemacht: 2009 Buch/CD von Wim Luijpers Seminarkosten inkl. Flüge, Fahrtkosten, Hotel, Diäten, Anzahlungen 2010 Seminarkosten inkl. Fahrtkosten…

…sind laut BFG abzugsfähig, wenn die theoretischen und praktischen Lehrgangskenntnisse in der beruflichen Tätigkeit verwertet werden können (BFG 10.7.2018, RV/4100370/2017). Ob Seminarkosten steuerlich geltend gemacht werden können, ist - insbesondere bei Auslandsreisen - unabhängig von den Reisespesen zu beurteilen. Die ECTS-Punkte sind…

…einen Zuschuss zum Bildungskonto erhalten, welchen sie beim entsprechenden Jahresausgleich berücksichtigen würde. Der Vorhaltsbeantwortung vom 05.12.2012 waren folgende Beilagen beigefügt: - Aufstellung Seminartermine und -kosten, Seminarkosten (EUR 3.847,00), Kilometergeld (EUR 997,15) und Taggelder (EUR 523,60), dh Gesamtkosten in der Höhe…

…Konditoren-/Bäckerhandwerk voraus (siehe Homepage der Bundesakademie Wernheim). Der Beschwerdeführer leistete bereits im Jahr 2017 eine Anzahlung auf die Seminarkosten in Höhe von € 300,00 und beglich im Jahr 2018 den Restbetrag in Höhe von € 2.670,00. Um zum Veranstaltungsort zu gelangen…

…wurde. Seine Tätigkeit für diese umfasse im Wesentlichen die Kundenaquirierung, Mitarbeiterausbildung und Seminarführung. An Ausgaben fielen im Wesentlichen Büro- und Seminarkosten (Kostenbeteiligung, jedoch keine Belege vorhanden)und KFZ-Kosten an. Seit dem Jahr 2008 sei er steuerlich in Tschechien erfasst, wobei von den Einnahmen pauschale…

…für die Beschwerdejahre vor und beantragte damit höhere PKW-Aufwendungen sowie Diäten für betriebliche Reisen. Weiters beantragte sie die Berücksichtigung von Seminarkosten sowie km-Gelder und Diäten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Mit Beschwerdevorentscheidung (BVE) vom 24.1.2011 wurde dem Begehren der Bf…

…290,-". Mit Schreiben vom 18. Februar 2013 legte der Beschwerdeführer in Ergänzung seiner Beschwerde Aufstellungen iHv € 3.094,64 (gerundet € 3.095,-) über die Reise- und Seminarkosten samt Belegen vor und verwies nochmals darauf, dass er mit der Leitung der Delegation nach Jordanien…

…dieses Seminar (Dauer: 19. Oktober 2011 bis 4. November 2011) betrugen insgesamt 2.933,38 € (Seminarkosten: 1.930 €, Nächtigungskosten: 672 € und Fahrtkosten: 331,38 €). Das Finanzamt hat diese Aufwendungen im Zuge der Einkommensteuerveranlagung 2011 (Bescheid vom 21. Jänner 2013) steuerlich unberücksichtigt…

…sehr hoch gewesen seien. Keine der angesetzten Ausgaben sei von ihrem Dienstgeber übernommen worden. Die von diesem getragenen Seminarkosten habe sie nicht angesetzt. Zu den einzelnen Positionen sei anzumerken: Arbeitsmittel KZ 719 Die Einrichtung ihres Arbeitszimmers habe sie zwar gebraucht erworben, da es sich bei…

…im Bereich Public Health (Schwerpunkt P.) an der Univ. Graz und Univ Wien in Höhe von € 1.110,00 und den als Ausgaben geltend gemachten Seminarkosten in Höhe von insgesamt € 18.225,50, davon € 9.866,56 Ausbildungskosten für das E.- Seminar…

…die Hälfte der Seminargebühren rückerstattet bekommen. Bei der Einkommensteuererklärung 2010 seien ohnehin nur die Aufenthalts- und Reisekosten, nicht aber die restlichen Seminarkosten angeführt worden. Seitens der Schulbehörde sei es auch selbstverständlich gewesen, dass die Beschwerdeführerin für sämtliche Module Sonderurlaub bekommen hätte, da diese Fort- und…

…wann die Zahlung tatsächlich erfolgte (2013!), dies auch im Hinblick darauf, weil ein Sofortbucherrabatt abgezogen wurde. Es handelte sich bei den gegenständlichen Seminarkosten vorwiegend um Aufwendungen zur Persönlichkeitsbildung bzw. -entwicklung, die einen starken Bezug zur privaten Lebensführung aufweisen. Selbst wenn die Kursinhalte im Beruf verwertet…

…können insoweit nicht als vorweggenommene Betriebsausgaben berücksichtigt werden. Von Seiten des steuerlichen Vertreters wurde mit Hinweis darauf, dass inzwischen fünf Jahre vergangen seien und dass die Kosten im Verhältnis zu den Seminarkosten glaubhaft seien, keinerlei Unterlagen vorgelegt. Es wurde weder die für die Ausbildung erforderliche…

…diese Aufwendungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit in Höhe von € 111,43 zu berücksichtigen. Es ergeben sich daher gesamt Werbungskosten im Zusammenhang mit der Aus- und Fortbildung in Höhe von gesamt € 4.807,43 ‬‬ (Seminarkosten € 3.247,50…

…Bf., Seite 2]. Für Werbematerialien im Zusammenhang mit dem Kundenbindungsprogramm (Business Flyer, Friendship Flyer, Set Block, Lyco mit Schlüsselanhänger) sowie für anderen Aufwendungen (Seminarkosten, Möbel) wurden dem Bf. Rechnungen von der XX Staat 1 GmbH - Adr1, Ort1 - gelegt [BFG-Akt OZ 17 und 48, Rechnungen…

…Meine Tätigkeit für die Fa. ***11*** umfasst im Wesentlichen die Kundenakquirierung, Mitarbeiterausbildung und Seminarführung. An Ausgaben fallen im Wesentlichen Büro- und Seminarkosten (Kostenbeteiligung, jedoch keine Belege vorhanden) und KFZ-Kosten an. Seit dem Jahr 2008 bin ich steuerlich in Tschechien erfasst, wobei von den Einnahmen…

…dargelegt und nachgewiesen, die über eine allgemeine Absichtserklärung zu einer künftigen Einnahmenerzielung hinausgehen und sind die strittigen Seminarkosten nicht als abzugsfähige Umschulungskosten anzusehen. Zur Grundumlage der Wirtschaftskammer in Höhe von 60 Euro ist noch auszuführen: Werbungskosten sind die Aufwendungen oder Ausgaben zur Erwerbung, Sicherung oder…