…dato (wohl Datum des Vorlageantrages vom 23. Dezember 2016) neben der hauptberuflichen Tätigkeit als angestellter Sonderschuldpädagogin ausgeführt. 2014 und 2015 seien für die selbständigen Tätigkeiten nicht unerhebliche Aus- und Fortbildungskosten angefallen, wodurch in diesen Jahren negative Einkünfte entstanden seien. Es handle sich dabei um betriebliche…

…2. April 2025 wurde die Arbeitnehmerveranlagung 2024 antragsgemäß durchgeführt. In seiner Beschwerde vom 9. April 2025 machte der BF Werbungskosten i.Z.m. Aus-, Fortbildung bzw. Umschulung i.H.v. 1.761,04 € geltend. Das Finanzamt forderte den BF mit Vorhalt vom 7. August…

…155,00 Euro andere Arbeitsmittel, 145,00 Euro Fachliteratur, 1.121,40 Euro berufliche Reisekosten, 2.345,00 Euro Fortbildungs-, Ausbildungs- und Umschulungskosten; 1.209,90 Euro Außergewöhnliche Belastungen (Krankheitskosten inkl. Zahnersatz). Hinsichtlich der vorgenannten geltend gemachten Positionen berücksichtigte das Finanzamt Österreich im angefochtenen Einkommensteuerbescheid…

…5.5.2023 eingebrachter Einkommensteuererklärung für das Jahr 2022 beantragte die Beschwerdeführerin (in Folge kurz: Bf) u.a. Fortbildungskosten als Betriebsausgaben zu berücksichtigen. In Folge wurden mit Einkommensteuerbescheid vom 22.8.2023 (berichtigt nach § 293 BAO am 24.8.2023) die beantragten Betriebsausgaben nicht anerkannt…

…am 5.11.2018 elektronisch eingebrachten Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung Werbungskosten in Summe von EUR 2.596,92. Davon wurden EUR 136,52 für beruflich veranlasste Reisekosten und EUR 1.830 für Fortbildungs-, Ausbildungs- und Umschulungskosten geltend gemacht. Mit Ergänzungsersuchen vom 26.11.2018 ersuchte die…

…nicht zulässig. Entscheidungsgründe Verfahrensgang Die Beschwerdeführerin (Bf.) machte in ihrer Einkommensteuererklärung (Arbeitnehmerveranlagung) 2018 u.a. Werbungskosten geltend: Ausbildungs-/ Fortbildungs-/ Umschulungskosten Kennzahl 722 € 10.591,40 Am 23. April 2019 richtete das Finanzamt ein Schreiben mit folgenden Ergänzungspunkten an die Bf.: Sie haben Bildungsausgaben beantragt…

…ist und aufgrund des Lehrinhaltes (nicht zielgerichtet für AHS-Pädagogen sowie anhand der Schwerpunkte vordergründig persönlichkeitsbildende Inhalte) die Kosten keine abzugsfähigen Aus-/Fortbildungskosten darstellen. "Wenn der Arbeitgeber einen wesentlichen Teil der Kosten für die Teilnahme an einem Seminar trägt oder beispielsweise Seminare für Lehrer vom…

…unbegründet abgewiesen. Die ordentliche Revision an den Verwaltungsgerichtshof nach Art 133 Abs 4 B-VG ist nicht zulässig. Entscheidungsgründe In der Erklärung zur Durchführung der Arbeitnehmerveranlagung für 2011 machte der Beschwerdeführer unter dem Titel "Fortbildungskosten“ ua Werbungskosten in Höhe von 20.750,00 Euro geltend…

…dem Vereinskonzept arbeiten zu können. Daher sei das Besuchen der Kurse nicht als „persönliches Interesse ohne Zusammenhang“ zu sehen, sondern eben als nötige Fortbildung zur Ausübung ihres Berufes. Das ZentrumfürMeditation gelte als anerkannte buddhistische Religionsgemeinschaft. Sohin sei die von der Bf. geleistete Spende zumindest als…

…133 Abs. 4 Bundes-Verfassungsgesetz (B-VG) nicht zulässig. Entscheidungsgründe Streitpunkte Im vorliegenden Beschwerdefall ist für das Jahr 2012 strittig, ob die Aufwendungen für Literatur und Fahrtkosten für die Absolvierung eines Lateinkurses abzugsfähige Umschulungskosten bzw. Fortbildungskosten darstellen. Es ist weiters unklar, ob die Bf., die…

…und führte in der zusätzlich ausgefertigten Begründung aus, dass bei Überprüfung der Unterlagen erstmals festgestellt worden sei, dass es sich bei den beantragten Kosten nicht um Aus- und Fortbildungskosten gehandelt habe, sondern um Kosten der privaten Lebensführung. Erst durch Vorlage der Unterlagen war für das…

…gestellt, welche die Bf., gemeinsam mit den Fortbildungskosten im Zusammenhang stehenden Reisekosten in der Höhe von 2.253,30 Euro sowie Fachliteratur in der Höhe von 132,80 Euro, in ihrer Arbeitnehmerveranlagung 2012 als Werbungskosten geltend machte. In Beantwortung eines Ergänzungsersuchens des Finanzamtes vom 28…

…Beschwerdebegehren mit Beschwerdevorentscheidung vom 1. März 2012 teilweise Folge gegeben wurde, ausschließlich, ob die Aus- bzw. Fortbildungskosten für "Systemaufstellung" sowie für "transpersonale Psychotherapie", die nach den Angaben der Beschwerdeführerin in Zusammenhang mit der nichtselbständigen Tätigkeit erwachsen sind (insgesamt 1.999,70 €), gem. § 16 Abs…

…Stellung des Steuerpflichtigen mit sich bringt und sie zur Förderung des Berufes oder der Tätigkeit des Steuerpflichtigen erfolgen. In Bezug auf Aufwendungen für die Persönlichkeitsentwicklung ist wegen der Nähe zum Bereich der privaten Lebensführung nach Auffassung des VwGH für die steuerliche Abzugsfähigkeit als Fortbildungskosten entscheidend…

…im Hinblick auf die dadurch wesentlich besseren zukünftigen Berufsaussichten schließlich auch die Abschlussprüfung zur Erlangung des Titels eines europäischen Facharztes für Augenheilkunde in Paris absolviert. In der abweisenden Berufungsvorentscheidung führt das Finanzamt die Voraussetzungen für eine steuerliche Anerkennung der strittigen Fortbildungskosten wie folgt an: „1…

…Ensemble, Gitarre und Klavier, weshalb der Schwerpunkt ihrer absolvierten Fortbildungen im musikalischen Bereich liege. Als Musiklehrerin an einer Musikhauptschule werde von ihr erwartet, mehrmals im Laufe eines Unterrichtsjahres mit den Schülern und Schülerinnen bei verschiedensten Veranstaltungen mitzuwirken oder an Wettbewerben teilzunehmen. Diese umfangreiche Form des…

…Teilnehmerkreis) veranstaltet, kann dies ein Indiz für die berufliche Notwendigkeit sein. Eine Dienstfreistellung für die Kursteilnahme oder eine Bestätigung des Arbeitgebers über die dienstliche Zweckmäßigkeit einer Schulmaßnahme reichen für sich allein für die Abzugsfähigkeit von Fortbildungskosten aber nicht aus (vgl. VwGH 22.9.2000, 98…

…neben Werbungskosten für Pendlerpauschale und Sonderausgaben, folgende im gegenständlichen Verfahren noch strittige Aufwendungen als Werbungskosten anzuerkennen: € 335,- an Fortbildungskosten, € 283,80 an Reisekosten. Im Erstbescheid vom 28.3.2013 wurden die Werbungskosten nicht anerkannt und nur der Werbungskostenpauschalbetrag von € 132,- und das…

…Entscheidungsgründe Die Beschwerdeführerin, Lehrerin, beantragte in ihrer Einkommensteuererklärung 2010 unter anderem die Berücksichtigung von Fortbildungsaufwendungen als Werbungskosten (1.373,60 €). Mit Einkommensteuerbescheid 2010 vom 6. Oktober 2011 wurde die Einkommensteuer für das Jahr 2010 erklärungsgemäß festgesetzt. Mit Ersuchen um Ergänzung vom 28. Februar 2012…

…719): Euro 67,51; - Fachliteratur (KZ 720): Euro 244,40; - Reisekosten (KZ 721): Euro 79,00; - Aus-/Fortbildungskosten (KZ 722): 3.927,76; - sonstige Werbungskosten (KZ 724): Euro 2.180,10; - Summe: Euro 6.498,77 exklusive Pendlerpauschale. Als Sonderausgaben machte der Bf. geltend: - Prämien…