LStR 2002 Rz 1406

42.3 Effektiv-Tarif Rz 1406: Bis 31.12.2015 LSt-Tabelle 2012 für unselbständig Beschäftigte | Monatslohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB | Abzug mit AVAB/AEAB | | | | mit 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | keine oder Negativsteuer bis | 1.011,44 | 1.124,23 | 1.164,18 | 1.214,41 | 1.264,64 | 1.314,87 | 1.011,44 | 0% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 2.099,34 | 36,5% | 369,18 | 410,34 | 424,93 | 443,26 | 461,59 | 479,93 | 5.016,00 | 43,21429% | 510,13 | 551,30 | 565,88 | 584,22 | 602,55 | 620,88 | darüber | 50% | 850,50 | 891,67 | 906,25 | 924,59 | 942,92 | 961,25 Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.) | Tageslohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB | Abzug mit AVAB/AEAB | | | | mit 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | keine oder Negativsteuer bis | 33,72 | 37,48 | 38,81 | 40,49 | 42,16 | 43,84 | 33,72 | 0% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 69,98 | 36,5% | 12,306 | 13,678 | 14,164 | 14,775 | 15,386 | 15,997 | 167,20 | 43,21429% | 17,004 | 18,377 | 18,863 | 19,474 | 20,085 | 20,696 | darüber | 50% | 28,350 | 29,722 | 30,208 | 30,819 | 31,431 | 32,042 Tageslohn =siehe Monatslohn Hinweis: Der exakte Grenzsteuersatz anstelle von 43,21429% ist 3,025/7. LSt-Tabelle 2012 für Pensionisten | Monatspension bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB | Abzug mit AVAB/AEAB | | | | mit 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | keine oder Negativsteuer bis | 1) | 1.125,78 | 1.165,74 | 1.215,97 | 1.266,19 | 1.316,42 | 1.012,99 | 0% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.421,67 | 36,5% | 369,75 | 410,91 | 425,50 | 443,83 | 462,16 | 480,50 | 2.088,33 | 41,5% | 440,83 | 482,00 | 496,58 | 514,91 | 533,25 | 551,58 | 5.005,00 | 43,21429% | 476,63 | 517,80 | 532,38 | 550,71 | 569,05 | 587,38 | darüber | 50% | 816,25 | 857,42 | 872,00 | 890,34 | 908,67 | 927,00 Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Hinweis: Der exakte Grenzsteuersatz anstelle von 43,21429% ist 3,025/7. 1)Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. Ab 1.1.2016 LSt-Tabelle 2016 für unselbständig Beschäftigte | Monatslohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB | Abzug mit AVAB/AEAB | | | | mit 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | SV-Rückerstattung oder keine Steuer bis | 1.066,01 | 1.230,67 | 1.289,00 | 1.362,33 | 1.435,67 | 1.509,00 | 1.066.00 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.516,00 | 25,00% | 266,50 | 307,67 | 322,25 | 340,58 | 358,92 | 377,25 | 2.599,33 | 35,00% | 418,10 | 459,27 | 473,85 | 492,18 | 510,52 | 528,85 | 5.016,00 | 42,00% | 600,05 | 641,22 | 655,80 | 674,14 | 692,48 | 710,81 | 7.516,00 | 48,00% | 901,01 | 942,18 | 956,76 | 975,10 | 993,434 | 1.011,77 | 83.349,33 | 50,00% | 1.051,33 | 1.092,50 | 1.107,08 | 1.125,42 | 1.143,76 | 1.162,09 | darüber | 55,00% | 5.218,80 | 5.259,97 | 5.274,55 | 5.292,88 | 5.311,22 | 5.329,55 Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.) Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. | Tageslohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB | Abzug mit AVAB/AEAB | | | | mit 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | SV-Rückerstattung oder keine Steuer bis | 35,54 | 41,03 | 42,97 | 45,42 | 47,86 | 50,30 | 35,53 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 50,53 | 25,00% | 8,883 | 10,256 | 10,742 | 11,353 | 11,964 | 12,575 | 86,64 | 35,00% | 13,937 | 15,309 | 15,795 | 16,406 | 17,017 | 17,628 | 167,20 | 42,00% | 20,002 | 21,374 | 21,860 | 22,472 | 23,083 | 23,694 | 250,53 | 48,00% | 30,034 | 31,406 | 31,892 | 32,503 | 33,114 | 33,726 | 2.778,31 | 50,00% | 35,044 | 36,417 | 36,903 | 37,514 | 38,125 | 38,736 | darüber | 55,00% | 173,960 | 175,332 | 175,818 | 176,429 | 177,041 | 177,652 Tageslohn = siehe Monatslohn Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. LSt-Tabelle 2016 für Pensionisten | Monatspension bis | Grenzsteuersatz | Abzug ohne AVAB | Abzug mit AVAB/AEAB | | | | mit 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | SV-Rückerstattung oder Steuer | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.055,00 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.416,67 | 25,00% | 263,75 | 304,92 | 319,50 | 337,83 | 356,17 | 374,50 | 1.505,00 | 30,00% | 334,58 | 375,75 | 390,33 | 408,67 | 427,01 | 445,34 | 2.083,33 | 40,00% | 485,08 | 526,25 | 540,83 | 559,17 | 577,51 | 595,84 | 2.588,33 | 35,00% | 380,92 | 422,08 | 436,67 | 455,00 | 473,34 | 491,67 | 5.005,00 | 42,00% | 562,10 | 603,27 | 617,85 | 636,18 | 654,52 | 672,85 | 7.505,00 | 48,00% | 862,40 | 903,57 | 918,15 | 936,48 | 954,82 | 973,15 | 83.338,33 | 50,00% | 1.012,50 | 1.053,67 | 1.068,25 | 1.086,58 | 1.104,92 | 1.123,25 | darüber | 55,00% | 5.179,42 | 5.220,58 | 5.235,17 | 5.253,50 | 5.271,84 | 5.290,17 Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. Ab 1.1.2019 LSt-Tabelle 2019 für unselbständig Beschäftigte | Monats-lohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 932,67 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.516,00 | 25,00% | 233,17 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.599,33 | 35,00% | 384,77 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.016,00 | 42,00% | 566,72 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.516,00 | 48,00% | 867,68 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.349,33 | 50,00% | 1.018,00 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.185,47 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (ab 2020) sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. | Tageslohn bis | Grenzsteuer-satz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 31,09 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 50,53 | 25,00% | 7,772 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 86,64 | 35,00% | 12,826 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 167,20 | 42,00% | 18,891 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 250,53 | 48,00% | 28,923 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 2.778,31 | 50,00% | 33,933 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | darüber | 55,00% | 172,849 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 Tageslohn = siehe Monatslohn Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (ab 2020) sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. LSt-Tabelle 2019 für Pensionisten | Monats-lohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familien-bonus Plus ≥18 Jahre | Pensionistenabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 921,67 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.416,67 | 25,00% | 230,42 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 1.505,00 | 25,00% | 230,42 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.588,33 | 35,00% | 380,92 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.005,00 | 42,00% | 562,10 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.505,00 | 48,00% | 862,40 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.338,33 | 50,00% | 1.012,50 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.179,42 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. * Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. Ab 1.1.2020 LSt-Tabelle 2020 für Pensionisten | Monats-lohn bis | Grenzsteuer-satz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familien-bonus Plus ≥18 Jahre | Pensionistenabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 921,67 | 0,00% | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | &nbsp; | 1.416,67 | 25,00% | 230,42 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 50,00 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 1.505,00 | 25,00% | 230,42 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 50,00-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.588,33 | 35,00% | 380,92 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 50,00-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.005,00 | 42,00% | 562,10 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.505,00 | 48,00% | 862,40 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.338,33 | 50,00% | 1.012,50 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.179,42 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | &nbsp; | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. * Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.