LStR 2002 Rz 1406

42.3 Effektiv-Tarif Rz 1406: Ab 1.1.2016LSt-Tabellen 2019 LSt-Tabelle 20162019 für unselbständig Beschäftigte | Monatslohn bis | Grenzsteuersatz | AbzugAbzug ohne AVAB | AbzugAbsetzbeträge mit AVAB/AEAB | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | mitAlleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag 1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | SV-Rückerstattung oder keine Steuer bis | 1.066,01 | 1.230,67 | 1.289,00ganz | 1.362,33halb | 1.435,67ganz | 1.509,00halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 1.066.00932,67 | 0,00% | | | | | | | | | | 1.516,00 | 25,00% | 266,50233,17 | 307,67125,00 | 322,2562,50 | 340,5841,68 | 358,9220,84 | 377,2533,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.599,33 | 35,00% | 418,10384,77 | 459,27125,00 | 473,8562,50 | 492,1841,68 | 510,5220,84 | 528,8533,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.016,00 | 42,00% | 600,05566,72 | 641,22125,00 | 655,8062,50 | 674,1441,68 | 692,4820,84 | 710,8133,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.516,00 | 48,00% | 901,01867,68 | 942,18125,00 | 956,7662,50 | 975,1041,68 | 993,43420,84 | 1.011,7733,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.349,33 | 50,00% | 1.051,331.018,00 | 1.092,50125,00 | 1.107,0862,50 | 1.125,4241,68 | 1.143,7620,84 | 1.162,0933,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.218,805.185,47 | 5.259,97125,00 | 5.274,5562,50 | 5.292,8841,68 | 5.311,2220,84 | 5.329,5533,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. | Tageslohn bis | Grenzsteuersatz | AbzugAbzug ohne AVAB | AbzugAbsetzbeträge mit AVAB/AEAB | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | mit Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag1 Kind | mit 2 Kindern | mit 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | SV-Rückerstattung oder keine Steuer bis | 35,54 | 41,03 | 42,97ganz | 45,42halb | 47,86ganz | 50,30halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 35,5331,09 | 0,00% | | | | | | | | | | 50,53 | 25,00% | 8,8837,772 | 10,2564,167 | 10,7422,083 | 11,3531,389 | 11,9640,695 | 12,5751,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 86,64 | 35,00% | 13,93712,826 | 15,3094,167 | 15,7952,083 | 16,4061,389 | 17,0170,695 | 17,6281,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 167,20 | 42,00% | 20,00218,891 | 21,3744,167 | 21,8602,083 | 22,4721,389 | 23,0830,695 | 23,6941,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 250,53 | 48,00% | 30,03428,923 | 31,4064,167 | 31,8922,083 | 32,5031,389 | 33,1140,695 | 33,7261,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 2.778,31 | 50,00% | 35,04433,933 | 36,4174,167 | 36,9032,083 | 37,5141,389 | 38,1250,695 | 38,7361,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | darüber | 55,00% | 173,960172,849 | 175,3324,167 | 175,8182,083 | 176,4291,389 | 177,0410,695 | 177,6521,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 Tageslohn = siehe Monatslohn Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. LSt-Tabelle 20162019 für Pensionisten | Monatspension Monatslohn bisbis | Grenzsteuersatz | AbzugAbzug ohne AVAB | AbzugAbsetzbeträge mit AVAB/AEAB | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Pensionistenabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | mitfür 1 Kind 1 Kind | mitfür 2 Kinder 2 Kindern | mitfür jedes weitere Kind 3 Kindern | mit 4 Kindern | mit 5 Kindern | | | | | | | | 1.055,00921,67 | 0,00% | | | | | | | | | | 1.416,67 | 25,00% | 263,75230,42 | 304,92125,00 | 319,5062,50 | 337,8341,68 | 356,1720,84 | 374,5033,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 1.505,00 | 30,0025,00%% | 334,58230,42 | 375,75125,00 | 390,3362,50 | 408,6741,68 | 427,0120,84 | 445,3433,33-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.083,33 | 40,00% | 485,08 | 526,25 | 540,83 | 559,17 | 577,51 | 595,84 | 2.588,33 | 35,00% | 380,92 | 422,08125,00 | 436,6762,50 | 455,0041,68 | 473,3420,84 | 491,6733,33-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.005,00 | 42,00% | 562,10 | 603,27125,00 | 617,8562,50 | 636,1841,68 | 654,5220,84 | 672,85 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.505,00 | 48,00% | 862,40 | 903,57125,00 | 918,1562,50 | 936,4841,68 | 954,8220,84 | 973,15 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.338,33 | 50,00% | 1.012,50 | 1.053,67125,00 | 1.068,2562,50 | 1.086,5841,68 | 1.104,9220,84 | 1.123,25 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.179,42 | 5.220,58125,00 | 5.235,1762,50 | 5.253,5041,68 | 5.271,8420,84 | 5.290,17 | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der* Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. Ab 1.1.2019LSt-Tabellen 2020 LSt-Tabelle 20192020 für unselbständig Beschäftigte | Monats-Monatslohn bislohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 932,67 | 0,00% | | | | | | | | | | 1.516,00 | 25,0020,00%% | 233,17186,53 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.599,33 | 35,00% | 384,77413,93 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.016,00 | 42,00% | 566,72595,89 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.516,00 | 48,00% | 867,68896,85 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.349,33 | 50,00% | 1.018,001.047,17 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.185,475.214,63 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug von Werbungskostenpauschale (132 Euro p.a.) und Sonderausgabenpauschale (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. DerDer erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (ab 2020) sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. | Tageslohn bis | Grenzsteuer-Grenzsteuersatzsatz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 31,09 | 0,00% | | | | | | | | | | 50,53 | 25,0020,00%% | 7,7726,218 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 86,64 | 35,00% | 12,82613,798 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 167,20 | 42,00% | 18,89119,863 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 250,53 | 48,00% | 28,92329,895 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 2.778,31 | 50,00% | 33,93334,906 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | darüber | 55,00% | 172,849173,821 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 Tageslohn = siehe Monatslohn Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. DerDer erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (ab 2020) sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. LSt-Tabelle 20192020 für Pensionisten | Monats-Monatslohn bislohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | FamilienFamilienbonus Plus ≥18 Jahre-bonus Plus ≥18 Jahre | Pensionistenabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 921,67 | 0,00% | | | | | | | | | | 1.416,67 | 25,0020,00%% | 230,42184,33 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,3350,00 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 1.505,00 | 25,0020,00%% | 230,42184,33 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,3350,00-0*-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.588,33 | 35,00% | 380,92410,08 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,3350,00-0*-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.005,00 | 42,00% | 562,10591,27 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.505,00 | 48,00% | 862,40891,57 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.338,33 | 50,00% | 1.012,501.041,67 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.179,425.208,58 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatspension =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Sonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. ** Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt. Ab 1.1.20201.1.2021 LSt-Tabelle 20202021 für Pensionistenunselbständig Beschäftigte | Monatslohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug | Absetzbeträge | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 927,67 | 0,00% | | | | | | | | | | 1.511,00 | 20,00% | 185,53 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.594,33 | 35,00% | 412,18 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.011,00 | 42,00% | 593,79 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.511,00 | 48,00% | 894,45 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.344,33 | 50,00% | 1.044,67 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.211,88 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 33,33 | 41,17 | 55,75 | +18,33 Monatslohn =Bruttobezug abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug des Werbungskostenpauschales (132 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. | Tageslohn bis | Grenzsteuersatz | Abzug | Absetzbeträge | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familienbonus Plus ≥18 Jahre | Verkehrsabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 30,92 | 0,00% | | | | | | | | | | 50,37 | 20,00% | 6,184 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 86,48 | 35,00% | 13,739 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 167,03 | 42,00% | 19,793 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 250,37 | 48,00% | 29,815 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | 2.778,14 | 50,00% | 34,822 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 | darüber | 55,00% | 173,729 | 4,167 | 2,083 | 1,389 | 0,695 | 1,111 | 1,372 | 1,858 | +0,611 Tageslohn = siehe Monatslohn Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag und der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag sind in der Tabelle nicht berücksichtigt. LSt-Tabelle 2021 für Pensionisten | Monats-Monatslohn bislohn bis | Grenzsteuer-Grenzsteuersatzsatz | Abzug | Absetzbeträge | | | | Familienbonus Plus <18 Jahre | Familien-Familienbonus Plus bonus≥ 18 JahrePlus ≥18 Jahre | Pensionistenabsetzbetrag | Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag | | | | ganz | halb | ganz | halb | | für 1 Kind | für 2 Kinder | für jedes weitere Kind | 921,67916,67 | 0,00% | | | | | | | | | | 1.416,67 | 25,0020,00%% | 230,42183,33 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 50,00 | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 1.505,001.500,00 | 25,0020,00%% | 230,42183,33 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 50,00-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 2.588,332.583,33 | 35,00% | 380,92408,33 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | 50,00-0* | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 5.005,005.000,00 | 42,00% | 562,10589,17 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 7.505,007.500,00 | 48,00% | 862,40889,17 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 | 83.338,3383.333,33 | 50,00% | 1.012,501.039,17 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 | darüber | 55,00% | 5.179,425.205,83 | 125,00 | 62,50 | 41,68 | 20,84 | | 41,17 | 55,75 | +18,33 MonatspensionMonatspension = Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge =Bruttopension abzüglich SV-Beiträge und Freibeträge, jedoch vor Abzug desSonderausgabenpauschales (60 Euro p.a.) Der Familienbonus Plus ist als erster Absetzbetrag bis maximal Null abzuziehen. * Der Pensionistenabsetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen jährlich 17.000 und 25.000 Euro auf Null. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag ist in der Tabelle nicht berücksichtigt.